2023/1 sayılı Sermaye Yeterlilik Hesaplamasında Kullanılan Katsayılarda Değişiklik Yapılması Hakkında Genelge

Sigortacılık ve Özel Emeklilik Düzenleme ve Denetleme Kurumundan: 04/01/2023 SERMAYE YETERLİLİK HESAPLAMASINDA KULLANILAN KATSAYILARDA DEĞİŞİKLİK YAPILMASI HAKKINDA GENELGE (2023/1)

MADDE 1 — (1) Bu Genelgenin amacı, Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Sermaye Yeterliliklerinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmeliğin (Yönetmelik) “İkinci Yönteme Göre Gerekli Özsermaye” başlıklı 8 inci maddesi kapsamında risk ölçümlemesinde uygulanacak katsayılara ilişkin hükümleri düzenlemektir.

MADDE 2 — (1) Bu Genelge, 47 sayılı Sigortacılık ve Özel Emeklilik Düzenleme ve Denetleme Kurumunun Teşkilat ve Görevleri Hakkında Cumhurbaşkanlığı Kararnamesinin 4 üncü maddesinin birinci fıkrasına ve Yönetmeliğin 8 inci maddesinin onikinci fıkrasına dayanılarak hazırlanmıştır.

MADDE 3 — (1) Yönetmeliğin 8 inci maddesinin ikinci fıkrasının (b) ve (c) bentlerinde yer alan Türk parası cinsinden olan varlıklar ile Sermaye Piyasası Kurulu tarafından çıkarılan düzenlemelere uygun olarak ihraç edilen yeşil borçlanma araçları ve yeşil kira sertifikaları için risk katsayısı, Yönetmelikte belirtilen katsayıların %50’si olarak uygulanır. Söz konusu varlık bahsi geçen şartları birlikte sağlıyorsa %50'lik indirim bir kez uygulanır. (2) Yönetmeliğin 8 inci maddesinin ikinci fıkrasının (d) bendinde yer alan “BIST endeksindeki diğer pay senetleri” için risk katsayısı 0,150 olarak uygulanır. Diğer taraftan, aynı bentte yer alan pay senetlerinden BIST Sürdürülebilirlik Endeksine dahil olanlar için risk katsayısı, Yönetmelikte belirtilen katsayıların %50’si (BIST endeksindeki diğer pay senetleri için 0,150 oranı üzerinden) olarak uygulanır. (3) Yönetmeliğin 8 inci maddesinin ikinci fıkrasının (e) bendinde yer alan 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun 5 inci maddesinin birinci fıkrasının (e) bendi kapsamında vergi istisnasından yararlanılmak üzere yatırım yapılan yatırım fonları ile fon toplam değerinin en az 480'i devamlı olarak Sermaye Piyasası Kurulu tarafından çıkarılan düzenlemelere uygun olarak ihraç edilen yeşil borçlanma araçları ve yeşil kira sertifikaları ve BIŞ4 Ayrıca, aynı bendin “Diğer” başlığı altında sayılan yatırım fonlarından aşağıdaki listede yer alanlar için belirtilen katsayılar uygulanır: e) |... Diğer - Garantili ve korunma amaçlı fonlar 0,120 - Kıymetli maden fonları, katılım fonları ve fon sepeti fonları 0,150 - Değişken fonlar ve serbest fonlar 0,200 - Yukarıda sayılanların dışında kalanlar 0,250 (4) Yönetmeliğin 8 inci maddesinin ikinci fıkrasının (i) bendinde belirtilen “Sigortacılık ve emeklilik faaliyetlerinden alacaklar (Emeklilik şirketlerinin saklayıcı şirketten alacakları hariç)” için risk katsayısı 0,125 olarak uygulanır. (5) Yönetmeliğin 8 inci maddesinin ikinci fıkrasının (j) bendinde belirtilen “Reasürans faaliyetlerinden alacaklar ve depolar” için risk katsayısı 0,100 olarak uygulanır. (6) Kamu kurumları ile Kanunla kurulan ve özel kanunlarına istinaden sigorta aracılığı yapma yetkisi tanınan kurum ve kuruluşlardan (bankalar ile finansal kiralama, faktoring, finansman şirketleri hariç) olan vadesi gelmemiş prim alacakları için Yönetmeliğin 8 inci maddesinin ikinci fıkrasının (i) bendinde belirtilen katsayıların %50’si; anılan taraflardan olan muaccel alacaklar (dava sürecinde olanlar hariç) için Yönetmeliğin 8 inci maddesinin ikinci fıkrasının (m) bendinde belirtilen katsayıların %50’si uygulanır. (7) Şirketlerin tahsil yetkisi verdiği aracıları ile yapılan bir sözleşme çerçevesinde poliçede yer alan vadelere ek vade verilmiş olması durumunda, alacakların yaşlandırılmasında ve muaccel hale gelmesinde bu süreler dikkate alınır. (8) Yönetmeliğin 8 inci maddesinin altıncı fıkrasının (b), (c), (h), (k) ve (1) bentlerinde belirtilen branşlara ilişkin katsayılar aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir: b) | Hastalık/Sağlık (Uzun süreli sigortalar hariç) 0,120 Hastalık/Sağlık (Uzun süreli) 0,100 c) | Kara Araçları 0,120 h) | Kara Araçları Sorumluluk 0,210 Aşağıdaki şartları sağlayan şirketler için: - Bu branşa ilişkin brüt prim üretiminin toplam brüt prim üretimindeki 0.130 payının %20 ila %50 arasında (%20 ve %50 dahil) ve teknik karşılıkları karşılayan varlıkların yeterli olması halinde: k) | Kredi (KOBİ'lere sunulan ticari alacak sigortaları için 0,030) 0,110 D | Kefalet 0,090 (9) Yönetmeliğin 8 inci maddesinin sekizinci fıkrasında belirtilen kur riski için risk katsayısı 0,08 olarak uygulanır.

MADDE 4 — (1) Bu Genelgenin 3 üncü maddesi ile Yönetmelikteki katsayılardan daha düşük olarak belirlenen risk katsayıları kullanılarak hesaplanan gerekli özsermaye tutarı ilç arasında oluşan olumlu fark, minimum garanti fonu hesaplamasında ve Kurumdan onay alınmadan kar dağıtımında esas alınacak sermaye yeterliliği oranı hesaplamasında dikkate alınmaz.

MADDE 5 -— (1) 2016/29 sayılı Sermaye Yeterlilik Hesaplamasında Yazım Riski İçin Kullanılan Katsayılarda Değişiklik Yapılması Hakkında Genelge yürürlükten kaldırılmıştır.

MADDE 6 — (1) Bu Genelge 31/12/2022 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere yayımı tarihinde yürürlüğe girer.