Finansal Tabloların Sunumu Hakkında Tebliğ

Resmî Gazete 18 Nisan 2008 CUMA Sayı : 26851 TEBLİĞ Başbakanlık (Hazine Müsteşarlığı)’tan: FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMU HAKKINDA TEBLİĞ TEBLİĞ NO : (2008/1) BİRİNCİ BÖLÜM Amaç, Kapsam ve Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Genel Hükümler

MADDE 1 – (1) Bu Tebliğin amacı, finansal tabloların önceki dönemlerle ve diğer şirketlerin finansal tabloları ile karşılaştırılmasını teminen, şirketlerin hazırlayacakları finansal tabloların şekil ve içeriğinin düzenlenmesidir.

MADDE 2 – (1) Kamuya açıklanacak finansal tabloların bu Tebliğdeki hükümlere uygun olarak hazırlanması ve sunulması zorunludur. (2) Bu Tebliğ tüm sigorta ve reasürans şirketleri ile emeklilik şirketlerine uygulanır.

MADDE 3 – (1) Bu Tebliğ, 5684 sayılı Sigortacılık Kanununun 18 inci maddesinin birinci fıkrası ile 4632 sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanununun 11 inci maddesine ve Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmeliğin 4 üncü maddesinin ikinci fıkrasına dayanılarak düzenlenmiştir.

MADDE 4 – (1) Bu Tebliğde geçen tanımlar; a) Bakan veya Bakanlık; Hazine Müsteşarlığının bağlı bulunduğu Bakan veya Bakanlığı, b) Kanun; 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ile 4632 sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanununu, c) Müsteşarlık; Hazine Müsteşarlığını, ç) Şirket; Türkiye'de kurulmuş sigorta ve reasürans şirketleri ile yabancı ülkelerde kurulmuş sigorta ve reasürans şirketlerinin Türkiye'deki teşkilatını ve emeklilik şirketlerini ifade eder. İKİNCİ BÖLÜM Finansal Tablolar

MADDE 5 – (1) Finansal tablolar ile şirketin gerçekleştirdiği işlemler, şirketin finansal durumu ve şirketi etkileyen diğer olaylar belirli bir yapı içerisinde sunulur. (2) Finansal tabloların, kullanıcıların ekonomik karar almalarına yardımcı olacak şekilde şirketin finansal durumu, performansı ve nakit akışı hakkında bilgi vermek üzere hazırlanması zorunludur. Bunu sağlamak üzere finansal tablolar bir şirketin; a) Varlıkları, b) Yükümlülükleri, c) Öz sermayesi, d) Gelir, gider, kazanç ve kayıpları, e) Öz sermayede gerçekleşen değişiklikleri, f) Nakit akışı, g) Kar dağıtımı hakkında bilgi verecek şekilde düzenlenir. Bu bilgiler, finansal tablo dipnotlarında belirtilen bilgiler ile birlikte finansal tablo kullanıcılarının şirketin gelecekteki nakit akışları ve özellikle nakit ve nakit benzerlerini elde etme zamanı ve olasılığı hakkında tahminlerde bulunmasına yardımcı olur.

MADDE 6 – (1) Finansal tablolar aşağıdaki tablolardan oluşur: a) Bilanço, b) Gelir Tablosu, c) Nakit Akış Tablosu, ç) Öz Sermaye Değişim Tablosu, d) Kar Dağıtım Tablosu. (2) Dipnotlar ve dipnotlarda yer alan muhasebe politikaları hakkındaki açıklamalar da ilgili finansal tabloların bir parçasını oluşturur. (3) Finansal tablolar, şekil açısından tablo ile dipnotlar olmak üzere iki kısımdan meydana gelir ve bu Tebliğ ekinde (Ek-1) yer alan biçim ve standartlarda hazırlanır. (4) Finansal tablolardan üretilen ancak finansal tablolardaki ayrıntıların yer almadığı özet tablolar bu Tebliğ kapsamında finansal tablo olarak kabul edilmez. (5) Sigortacılık Tek Düzen Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğde veya diğer düzenlemelerde meydana gelen değişiklerin finansal tabloları veya dipnotları etkilemesi durumunda; yeni finansal tablo veya dipnot biçimleri, şirketlere duyuru yapılmak suretiyle yürürlüğe girer.

MADDE 7 – (1) Finansal tablolar, şirketin finansal durumunu, performansını ve nakit akışını doğru bir şekilde yansıtacak şekilde hazırlanmak zorundadır. Gerekli dipnotlara da yer verilerek bu Tebliğdeki hükümler ile Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik hükümleri çerçevesinde hazırlanan finansal tabloların gerçeği doğru bir şekilde yansıttığı kabul edilir. (2) Bu Tebliğe tamamen uygun şekilde hazırlanmamış finansal tablolar, Müsteşarlığın standartlarına uygun şekilde hazırlanmış finansal tablolar olarak kabul edilmez. (3) İşlem ve olayların, finansal tablolara bu Tebliğdeki hükümler çerçevesinde yansıtılmayıp yalnızca dipnotlarda açıklanması, söz konusu işlem ve olayların uygun şekilde finansal tablolara yansıtıldığı anlamına gelmez. (4) Şirketin kanuni defterleri, Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik hükümlerine uygun olarak hazırlanır ve şirket genel kurulunun onayına sunulur.

MADDE 8 – (1) Bu Tebliğ uyarınca hazırlanacak finansal tablolar, şirketin sunduğu diğer bilgilerden kolayca ayrıştırılabilecek şekilde sunulur. (2) Finansal tabloların üzerinde aşağıdaki bilgilere yer verilir: a) Finansal tablonun adı, b) İlgili şirketin ticaret unvanı ve adresi, dönem içinde bunlara ilişkin değişiklikler, c) Finansal tabloların konsolide olup olmadığı, paranın cari satın alma gücü cinsinden hazırlanıp hazırlanmadığı, ç) Finansal tablonun tarihi veya kapsadığı dönem, d) Hazırlandığı para birimi ve kısaltma tutarı, e) Bağımsız denetimden geçip geçmediği. DÖRDÜNCÜ BÖLÜM Dipnotlar

MADDE 9 – (1) Şirket, finansal tabloların tablo kısmı ile birlikte, finansal tablo dipnotlarını bu Tebliğin ekinde (Ek-1) yer alan formata göre hazırlar. (2) İlgili finansal tabloların dipnotlarında aşağıdaki hususlar yer alır: a) Bu Tebliğde dipnotlarda açıklanması zorunlu tutulmuş bilgiler, b) Türkiye Muhasebe Standartları Kurulunun finansal tabloların hazırlanma ve sunulma esaslarına ilişkin mevzuat hükümleri çerçevesinde açıklanması gereken dipnotlar, c) Finansal tabloları hazırlama esasları ile önemli işlem ve olaylar için kullanılan muhasebe politikaları hakkında bilgi, ç) Finansal tabloların gerçeği doğru bir şekilde yansıtması için gerekli olan ancak finansal tablolarda yer almayan diğer bilgiler.

MADDE 10 – (1) Dipnotlar sistematik bir yapı içerisinde, finansal tablolarda ilgili olduğu kaleme referans verilmek suretiyle sunulur. (2) Birden fazla tabloyu ilgilendiren bilgilerin topluca verilmesinin gerekli olması durumunda, ilgili bilgi ilk tabloyla ilgili dipnotlarda verilir ve diğer tablolarda ilgili maddeye referans verilir. (3) İlgili dipnot kapsamında; şirketçe açıklanacak bir husus bulunmaması durumunda, söz konusu dipnotun açıklanması şartı aranmaz. (4) (29/05/2016 tarihli ve 29726 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Finansal Tabloların Sunumu Hakkında Tebliğ (2008//1)’de Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ ile ilgili fıkra kaldırılmıştır.) Şirketler yıl sonu finansal raporlarını genel kurullarının onayladığı tarihten itibaren bir ay içinde yurt çapında dağıtımı yapılan ve son bir aylık asgari ortalama tirajı Müsteşarlıkça belirlenen günlük iki gazetede dipnotsuz olarak ilan ettirirler. İlan edilen finansal raporlar şirketlerin internet sitelerinde dipnotlarıyla birlikte yer alır.

MADDE 11 – (1) Dipnotların muhasebe politikaları ile ilgili açıklamaların yer aldığı bölümde aşağıdaki açıklamalara ve bilgilere yer verilir: a) Finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan değerleme ilkeleri, b) Finansal tabloların uygun bir şekilde anlaşılması için gerekli olduğu ölçüde, kullanılan muhasebe politikaları. (2) Finansal tabloların hazırlanmasında, her bir varlık ve yükümlülük grubu için kullanılan değerleme ilkeleri ayrıca açıklanır. (3) İşlem ve olayların şirketin finansal durumuna ve performansına nasıl yansıtıldığının anlaşılmasında finansal tablo kullanıcılarına yardımcı olacak muhasebe politikaları dipnotlarda açıklanır. (4) Finansal tablolara alınan kalemlerin tutarını büyük ölçüde etkileyen muhasebe politikalarının uygulanmasında finansal tabloları hazırlayanlar tarafından yapılan takdir, dipnotlarda açıklanır.

BEŞİNCİ BÖLÜM GEÇİCİ MADDE 1 – (1) 2008 yılı içerisinde hazırlanacak finansal tablolarda 2007 yılı içerisinde hazırlanan finansal tablolar ile karşılaştırılma şartı aranmaz.

MADDE 13 – (1) Bu Tebliğin 9, 10 ve 11 inci maddeleri 30/6/2008 tarihinde, diğer maddeleri 31/3/2008 tarihinden geçerli olmak üzere yayımı tarihinde yürürlüğe girer.

MADDE 14 – (1) Bu Tebliğ hükümlerini Hazine Müsteşarlığının bağlı bulunduğu Bakan yürütür.

EK- 1 FİNANSAL TABLOLAR AYRINTILI SOLO BİLANÇO VARLIKLAR I- Cari Varlıklar Dip Not Cari Dönem (31/12/XXX2) Geçmiş Dönem (31/12/XXX1) A- Nakit Ve Nakit Benzeri Varlıklar 1- Kasa 2- Alınan Çekler 3- Bankalar 4- Verilen Çekler Ve Ödeme Emirleri (-) 5- Diğer Nakit Ve Nakit Benzeri Varlıklar B- Finansal Varlıklar ile Riski Sigortalılara Ait Finansal Yatırımlar 1- Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar 2- Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar 3- Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar 4- Krediler 5- Krediler Karşılığı (-) 6- Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine Ait Finansal Yatırımlar 7- Şirket Hissesi 8- Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) C- Esas Faaliyetlerden Alacaklar 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar 2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) 3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar 4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) 5- Sigorta Ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar 6- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) 7- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı (-) 8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar 9- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar 10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) D- İlişkili Taraflardan Alacaklar 1- Ortaklardan Alacaklar 2- İştiraklerden Alacaklar 3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar 4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar 5- Personelden Alacaklar 6- Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar 7- İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-) 8- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar 9- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) E- Diğer Alacaklar 1- Finansal Kiralama Alacakları 2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-) 3- Verilen Depozito ve Teminatlar 4- Diğer Çeşitli Alacaklar 5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu(-) 6- Şüpheli Diğer Alacaklar 7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-) F- Gelecek Aylara Ait Giderler Ve Gelir Tahakkukları 1- Gelecek Aylara Ait Giderler 2- Tahakkuk Etmiş Faiz Ve Kira Gelirleri 3- Gelir Tahakkukları 4- Gelecek Aylara Ait Diğer Giderler Ve Gelir Tahakkukları G- Diğer Cari Varlıklar 1- Gelecek Aylar İhtiyacı Stoklar 2- Peşin Ödenen Vergiler Ve Fonlar 3- Ertelenmiş Vergi Varlıkları 4- İş Avansları 5- Personele Verilen Avanslar 6- Sayım Ve Tesellüm Noksanları 7- Diğer Çeşitli Cari Varlıklar 8- Diğer Cari Varlıklar Karşılığı (-) I- Cari Varlıklar Toplamı VARLIKLAR II- Cari Olmayan Varlıklar Dip Not Cari Dönem (31/12/XXX2) Geçmiş Dönem (31/12/XXX1) A- Esas Faaliyetlerden Alacaklar 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar 2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) 3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar 4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) 5- Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar 6- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) 7- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı (-) 8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar 9-Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar 10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) B- İlişkili Taraflardan Alacaklar 1- Ortaklardan Alacaklar 2- İştiraklerden Alacaklar 3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar 4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar 5- Personelden Alacaklar 6- Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar 7- İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-) 8- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar 9- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) C- Diğer Alacaklar 1- Finansal Kiralama Alacakları 2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-) 3- Verilen Depozito ve Teminatlar 4- Diğer Çeşitli Alacaklar 5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu(-) 6- Şüpheli Diğer Alacaklar 7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-) D- Finansal Varlıklar 1- Bağlı Menkul Kıymetler 2- İştirakler 3- İştirakler Sermaye Taahhütleri (-) 4- Bağlı Ortaklıklar 5- Bağlı Ortaklıklar Sermaye Taahhütleri (-) 6- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler 7- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler Sermaye Taahhütleri (-) 8- Finansal Varlıklar Ve Riski Sigortalılara Ait Finansal Yatırımlar 9- Diğer Finansal Varlıklar 10- Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) E- Maddi Varlıklar 1- Yatırım Amaçlı Gayrımenkuller 2- Yatırım Amaçlı Gayrımenkuller Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) 3- Kullanım Amaçlı Gayrımenkuller 4- Makine Ve Teçhizatlar 5- Demirbaş Ve Tesisatlar 6- Motorlu Taşıtlar 7- Diğer Maddi Varlıklar (Özel Maliyet Bedelleri Dahil) 8- Kiralama Yoluyla Edinilmiş Maddi Varlıklar 9- Birikmiş Amortismanlar (-) 10- Maddi Varlıklara İlişkin Avanslar (Yapılmakta Olan Yatırımlar Dahil) F- Maddi Olmayan Varlıklar 1- Haklar 2- Şerefiye 3- Faaliyet Öncesi Döneme Ait Giderler 4- Araştırma Ve Geliştirme Giderleri 6- Diğer Maddi Olmayan Varlıklar 7- Birikmiş İtfalar (Amortismanlar) (-) 8- Maddi Olmayan Varlıklara İlişkin Avanslar G-Gelecek Yıllara Ait Giderler Ve Gelir Tahakkukları 1- Gelecek Yıllara Ait Giderler 2- Gelir Tahakkukları 3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Giderler Ve Gelir Tahakkukları H-Diğer Cari Olmayan Varlıklar 1- Efektif Yabancı Para Hesapları 2- Döviz Hesapları 3- Gelecek Yıllar İhtiyacı Stoklar 4- Peşin Ödenen Vergiler Ve Fonlar 5- Ertelenmiş Vergi Varlıkları 6- Diğer Çeşitli Cari Olmayan Varlıklar 7- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Amortismanı (-) 8- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Karşılığı (-) II- Cari Olmayan Varlıklar Toplamı Varlıklar Toplamı (I + II) YÜKÜMLÜLÜKLER III- Kısa Vadeli Yükümlülükler Dip Not Cari Dönem (31/12/XXX2) Geçmiş Dönem (31/12/XXX1) A- Finansal Borçlar 1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar 2- Finansal Kiralama İşlemelerinden Borçlar 3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-) 4- Uzun Vadeli Kredilerin Ana Para Taksitleri Ve Faizleri 5- Çıkarılmış Tahviller(Bonolar) Anapara, Taksit ve Faizleri 6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar 7- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı (-) 8- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler) B- Esas Faaliyetlerden Borçlar 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar 2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar 3- Sigorta Ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar 4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar 5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar 6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu(-) C-İlişkili Taraflara Borçlar 1- Ortaklara Borçlar 2- İştiraklere Borçlar 3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar 4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar 5- Personele Borçlar 6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar D- Diğer Borçlar 1- Alınan Depozito ve Teminatlar 2- Diğer Çeşitli Borçlar 3- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu (-) E-Sigortacılık Teknik Karşılıkları 1- Kazanılmamış Primler Karşılığı - Net 2- Devam Eden Riskler Karşılığı - Net 3- Hayat Matematik Karşılığı - Net 4- Muallak Hasar Ve Tazminat Karşılığı - Net 5- İkramiye Ve İndirimler Karşılığı - Net 6- Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler İçin Ayrılan Karşılık - Net 7- Diğer Teknik Karşılıklar - Net F- Ödenecek Vergi Ve Benzeri Diğer Yükümlülükler İle Karşılıkları 1- Ödenecek Vergi Ve Fonlar 2- Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri 3- Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş Veya Taksitlendirilmiş Vergi Ve Diğer Yükümlülükler 4- Ödenecek Diğer Vergi Ve Benzeri Yükümlülükler 5- Dönem Karı Vergi Ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları 6- Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi Ve Diğer Yükümlülükleri (-) 7- Diğer Vergi Ve Benzeri Yükümlülük Karşılıkları G- Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar 1- Kıdem Tazminatı Karşılığı 2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı 3- Maliyet Giderleri Karşılığı H- Gelecek Aylara Ait Gelirler Ve Gider Tahakkukları 1- Gelecek Aylara Ait Gelirler 2- Gider Tahakkukları 3- Gelecek Aylara Ait Diğer Gelirler Ve Gider Tahakkukları I- Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 1- Ertelenmiş Vergi Yükümlüğü 2- Sayım Ve Tesellüm Fazlalıkları 3- Diğer Çeşitli Kısa Vadeli Yükümlülükler III - Kısa Vadeli Yükümlülükler Toplamı YÜKÜMLÜLÜKLER IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler Dip Not Cari Dönem (31/12/XXX2) Geçmiş Dönem (31/12/XXX1) A- Finansal Borçlar 1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar 2- Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar 3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-) 4- Çıkarılmış Tahviller 5- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar 6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı (-) 7- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler) B- Esas Faaliyetlerden Borçlar 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar 2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar 3- Sigorta Ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar 4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar 5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar 6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu (-) C- İlişkili Taraflara Borçlar 1- Ortaklara Borçlar 2- İştiraklere Borçlar 3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar 4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar 5- Personele Borçlar 6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar D- Diğer Borçlar 1- Alınan Depozito Ve Teminatlar 2- Diğer Çeşitli Borçlar 3- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu E- Sigortacılık Teknik Karşılıkları 1- Kazanılmamış Primler Karşılığı – Net 2- Devam Eden Riskler Karşılığı - Net 3- Hayat Matematik Karşılığı - Net 4- Muallak Hasar Ve Tazminat Karşılığı - Net 5- İkramiye Ve İndirimler Karşılığı - Net 6-Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler İçin Ayrılan Karşılık - Net 7- Diğer Teknik Karşılıklar - Net F- Diğer Yükümlülükler Ve Karşılıkları 1- Ödenecek Diğer Yükümlülükler 2- Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş Veya Taksitlendirilmiş Vergi Ve Diğer Yükümlülükler 3-Diğer Borç Ve Gider Karşılıkları G- Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar 1- Kıdem Tazminatı Karşılığı 2- Sosyal yardım sandığı Varlık Açıkları Karşılığı H-Gelecek Yıllara Ait Gelirler Ve Gider Tahakkukları 1- Gelecek Yıllara Ait Gelirler 2- Gider Tahakkukları 3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Gelirler Ve Gider Tahakkukları I- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 1- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 2- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler Toplamı ÖZSERMAYE V- Özsermaye Dip Not Cari Dönem (31/12/XXX2) Geçmiş Dönem (31/12/XXX1) A- Ödenmiş Sermaye 1- (Nominal) Sermaye 2- Ödenmemiş Sermaye (-) 3- Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları 4- Sermaye Düzeltmesi Olumsuz Farkları (-) B- Sermaye Yedekleri 1- Hisse Senedi İhraç Primleri 2- Hisse Senedi İptal Karları 3- Sermayeye Eklenecek Satış Karları 4- Yabancı Para Çevirim Farkları 5- Diğer Sermaye Yedekleri C- Kar Yedekleri 1- Yasal Yedekler 2- Statü Yedekleri 3- Olağanüstü Yedekler 4- Özel Fonlar (Yedekler) 5- Finansal Varlıkların Değerlemesi 6- Diğer Kar Yedekleri D- Geçmiş Yıllar Karları 1- Geçmiş Yıllar Karları E-Geçmiş Yıllar Zararları (-) 1- Geçmiş Yıllar Zararları F-Dönem Net Karı 1- Dönem Net Karı 2- Dönem Net Zararı (-) Özsermaye Toplamı Yükümlülükler Toplamı (III + IV + V) AYRINTILI SOLO GELİR TABLOSU Dip Not I-TEKNİK BÖLÜM A- Hayat Dışı Teknik Gelir 1- Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 1.1- Yazılan Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 1.1.1- Brüt Yazılan Primler (+) 1.1.2 -Reasüröre Devredilen Primler (-) 1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) 1.2.1- Kazanılmamış Primler Karşılığı (-) 1.2.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı (+) 1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) 1.3.1- Devam Eden Riskler Karşılığı (-) 1.3.2- Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı (+) 2- Teknik Olmayan Bölümden Aktarılan Yatırım Gelirleri 3- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 3.1- Brüt Diğer Teknik Gelirler (+) 3.2- Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör Payı (-) B- Hayat Dışı Teknik Gider(-) 1- Gerçekleşen Hasarlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 1.1- Ödenen Hasarlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 1.1.1- Brüt Ödenen Hasarlar (-) 1.1.2- Ödenen Hasarlarda Reasürör Payı (+) 1.2- Muallak Hasarlar Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 1.2.1- Muallak Hasarlar Karşılığı (-) 1.2.2- Muallak Hasarlar Karşılığında Reasürör Payı (+) 2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 2.1- İkramiye ve İndirimler Karşılığı (-) 2.2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Reasürör Payı (+) 3- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 4- Faaliyet Giderleri (-) C- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat Dışı (A – B) D- Hayat Teknik Gelir 1- Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 1.1- Yazılan Primler (Reasürör payı Düşülmüş Olarak) 1.1.1- Brüt Yazılan Primler (+) 1.1.2- Reasüröre Devredilen Primler (-) 1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) 1.2.1- Kazanılmamış Primler Karşılığı (-) 1.2.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı (+) 1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) 1.3.1- Devam Eden Riskler Karşılığı (-) 1.3.2- Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı (+) 2- Hayat Branşı Yatırım Geliri 3- Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Karlar Cari Dönem (01/01 -31/12 XXX2) Geçmiş Dönem (01/01-31/12 XXX1) 4- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) E- Hayat Teknik Gider 1- Gerçekleşen Hasarlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 1.1- Ödenen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 1.1.1- Brüt Ödenen Tazminatlar (-) 1.1.2- Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı (+) 1.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 1.2.1- Muallak Tazminatlar Karşılığı (-) 1.2.2- Muallak Hasarlar Karşılığında Reasürör Payı (+) 2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 2.1- İkramiye ve İndirimler Karşılığı (-) 2.2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Reasürör Payı (+) 3- Hayat Matematik Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) 3.1- Hayat Matematik Karşılığı (-) 3.2- Hayat Matematik Karşılığında Reasürör Payı (+) 4- Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler İçin Ayrılan Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) 4.1- Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler İçin Ayrılan Karşılıklar(-) 4.2- Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler İçin Ayrılan Karşılıklarda Reasürör Payı (+) 5- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 6- Faaliyet Giderleri (-) 7- Yatırım Giderler (-) 8- Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Zararlar (-) 9- Teknik Olmayan Bölüme Aktarılan Yatırım Gelirleri (-) F- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat (D – E) G- Emeklilik Teknik Gelir 1- Fon İşletim Gelirleri 2- Yönetim Gideri Kesintisi 3- Giriş Aidatı Gelirleri 4- Ara Verme Halinde Yönetim Gideri Kesintisi 5- Özel Hizmet Gideri Kesintisi 6- Sermaye Tahsis Avansı Değer Artış Gelirleri 7- Diğer Teknik Gelirler H- Emeklilik Teknik Gideri 1- Fon İşletim Giderleri (-) 2- Sermaye Tahsis Avansları Değer Azalış Giderleri(-) 3- Faaliyet Giderleri (-) 4- Diğer Teknik Giderler (-) I- Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik (G – H) Dip Not I-TEKNİK OLMAYAN BÖLÜM C- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat Dışı (A-B) F- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat (D-E) I - Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik (G-H) J- Genel Teknik Bölüm Dengesi (C+F+I) K- Yatırım Gelirleri 1- Finansal Yatırımlardan Elde Edilen Gelirler 2-Finansal Yatırımların Nakde Çevrilmesinden Elde Edilen Karlar 3- Finansal Yatırımların Değerlemesi Cari Dönem (01/01 - 31/12 XXX2) Geçmiş Dönem (01/01 - 31/12 XXX1) 4- Kambiyo Karları 5- iştiraklerden Gelirler 6- Bağlı Ortaklıklar ve Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Gelirler 7- Arazi, Arsa ile Binalardan Elde Edilen Gelirler 8- Türev Ürünlerden Elde Edilen Gelirler 9- Diğer Yatırımlar 10- Hayat Teknik Bölümünden Aktarılan Yatırım Gelirleri L- Yatırım Giderleri (-) 1- Yatırım Yönetim Giderleri – Faiz Dahil (-) 2- Yatırımlar Değer Azalışları (-) 3- Yatırımların Nakte Çevrilmesi Sonucunda Oluşan Zararlar (-) 4- Hayat Dışı Teknik Bölümüne Aktarılan Yatırım Gelirleri (-) 5- Türev Ürünler Sonucunda Oluşan Zararlar (-) 6- Kambiyo Zararları (-) 7- Amortisman Giderleri (-) 8- Diğer Yatırım Giderleri (-) M- Diğer Faaliyetlerden ve Olağandışı Faaliyetlerden Gelir ve Karlar ile Gider ve Zararlar (+/-) 1- Karşılıklar Hesabı (+/-) 2- Reeskont Hesabı (+/-) 3- Özellikli Sigortalar Hesabı (+/-) 4- Enflasyon Düzeltmesi Hesabı (+/-) 5- Ertelenmiş Vergi Varlığı Hesabı (+/-) 6- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Gideri (-) 7- Diğer Gelir ve Karlar 8- Diğer Gider ve Zararlar (-) 9- Önceki Yıl Gelir ve Karları 10- Önceki Yıl Gider ve Zararları(-) N- Dönem Net Karı veya Zararı 1- Dönem Karı Ve Zararı 2- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları(-) 3- Dönem Net Kar veya Zararı 4- Enflasyon Düzeltme Hesabı NAKİT AKIŞ TABLOSU Dip Cari Geçmiş Not Dönem (01/01 - 31/12 XXX2) Dönem (01/01 - 31/12 XXX1) A. ESAS FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI 1. Sigortacılık faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri 2. Reasürans faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri 3. Emeklilik faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri 4. Sigortacılık faaliyetleri nedeniyle yapılan nakit çıkışı (-) 5. Reasürans faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı (-) 6. Emeklilik faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı (-) 7. Esas faaliyetler sonucu oluşan nakit (A1+A2+A3-A4A5-A6) 8. Faiz ödemeleri (-) 9. Gelir vergisi ödemeleri (-) 10. Diğer nakit girişleri 11. Diğer nakit çıkışları (-) 12. Esas faaliyetlerden kaynaklanan net nakit B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI 1. Maddi varlıkların satışı 2. Maddi varlıkların iktisabı (-) 3. Mali varlık iktisabı (-) 4. Mali varlıkların satışı 5. Alınan faizler 6. Alınan temettüler 7. Diğer nakit girişleri 8. Diğer nakit çıkışları (-) 9. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI 1. Hisse senedi ihracı 2. Kredilerle ilgili nakit girişleri 3. Finansal kiralama borçları ödemeleri (-) 4. Ödenen temettüler (-) 5. Diğer nakit girişleri 6. Diğer nakit çıkışları (-) 7. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit D. KUR FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNE OLAN ETKİSİ E. Nakit ve nakit benzerlerinde meydana gelen net artış (A12+B9+C7+D) F. Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu G. Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu (E+F) ÖNCEKİ DÖNEM I - Önceki Dönem Sonu Bakiyesi (31/12/XXX1) II - Muhasebe politikasında değişiklikler III - Yeni Bakiye ( I + II) (01/01/XXX2) A- Sermaye artırımı (A1 + A2) 1- Nakit 2- İç kaynaklardan B- İşletmenin aldığı kendi hisse senetleri C- Gelir tablosunda yer almayan kazanç ve kayıplar D- Varlıklarda Değer Artışı E- Yabancı para çevrim farkları F- Diğer kazanç ve kayıplar G- Enflasyon düzeltme farkları H- Dönem net karı (veya zararı) I -Dağıtılan Temettü IV- Dönem Sonu Bakiyesi (31/12/XXX2) (III+ A+B+C+D+E+F+G+H+I) CARİ DÖNEM I - Önceki Dönem Sonu Bakiyesi (31/12/XXX2) A- Sermaye artırımı 1- Nakit 2- İç kaynaklardan B- İşletmenin aldığı kendi hisse senetleri C- Gelir tablosunda yer almayan kazanç ve kayıplar D- Varlıklarda Değer Artışı E- Yabancı para çevrim farkları F- Diğer kazanç ve kayıplar G- Enflasyon düzeltme farkları H- Dönem net karı I-Dağıtılan Temettü II- Dönem Sonu Bakiyesi (31/12/XXX3) (I+ A+B+C+D+E+F+G+H+I) Öz sermaye Değişim Tablosu (31/12/XXX3) Varlıkla Öz Yabancı Yasal rda sermaye Para Yedekler Değer Enflasyon Çevrim Artışı Düzeltmesi Farkları Farkları Sermaye İşletmenin kendi hisse senetleri (-) - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Statü Yedekle ri Diğer Yedekler ve dağıtılmamış karlar - - - - Net Dönem Karı (veya zararı) Geçmiş Yıllar Zararları (-) - - - - - - - - - - - - - - - Toplam KAR DAĞITIM TABLOSU Dip Not I. Cari Dönem (31/12/XXX2) Geçmiş Dönem (31/12/XXX1) DÖNEM KARARININ DAĞITIMI 1.1. DÖNEM KARI 1.2. ÖDENECEK VERGİ VE YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER 1.2.1. Kurumlar Vergisi (Gelir Vergisi) 1.2.2. Gelir Vergisi Kesintisi 1.2.3. Diğer Vergi ve Yasal Yükümlülükler A NET DÖNEM KARI (1.1 – 1.2) 1.3. GEÇMİŞ DÖNEMLER ZARARI (-) 1.4. BİRİNCİ TERTİP YASAL AKÇE 1.5. ŞİRKETTE BIRAKILMASI VE TASARRUFU ZORUNLU YASAL FONLAR (-) B DAĞITILABİLİR NET DÖNEM KARI [ (A - (1.3 + 1.4 + 1.5) ] 1.6. ORTAKLARA BİRİNCİ TEMETTÜ (-) 1.6.1. Hisse Senedi Sahiplerine 1.6.2. İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine 1.6.3 Katılma İntifa Senedi Sahiplerine 1.6.4 Kara İştirakli Tahvil Sahiplerine 1.6.5 Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine 1.7. PERSONELE TEMETTÜ (-) 1.8. KURUCULARA TEMETTÜLER (-) 1.9. YÖNETİM KURULUNA TEMETTÜ (-) 1.10. ORTAKLARA İKİNCİ TEMETTÜ (-) 1.10.1. Hisse Senedi Sahiplerine 1.10.2. İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine 1.10.3. Katılma İntifa Senedi Sahiplerine 1.10.4. Kara İştirakli Tahvil Sahiplerine 1.10.5. Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine 1.11. İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEK AKÇE (-) 1.12. STATÜ YEDEKLERİ (-) 1.13. OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER 1.14 DİĞER YEDEKLER 1.15 ÖZEL FONLAR II. YEDEKLERDEN DAĞITIM 2.1. DAĞITILAN YEDEKLER 2.2. İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEKLER (-) 2.3. ORTAKLARA PAY (-) 2.3.1. Hisse Senedi Sahiplerine 2.3.2 İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine 2.3.3. Katılma İntifa Senedi Sahiplerine 2.3.4 Kâra İştirakli Tahvil Sahiplerine 2.3.5 Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine 2.4. PERSONELE PAY (-) 2.5. YÖNETİM KURULUNA PAY (-) III. HİSSE BAŞINA KAR 3.1. HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE 3.2. HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) 3.3. İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE 3.4. İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) IV. HİSSE BAŞINA TEMETTÜ 4.1. HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE 4.2. HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) 4.3 İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE 4.4. İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) 1. Genel Bilgiler 1.1 Ana şirketin adı ve grubun son sahibi (holding) 1.2 Kuruluşun ikametgahı ve yasal yapısı, şirket olarak oluştuğu ülke ve kayıtlı büronun adresi (veya eğer kayıtlı büronun olduğu yerden farklıysa, faaliyetin sürdürüldüğü esas yer) 1.3 İşletmenin fiili faaliyet konusu : ………………….……………………… 1.4 Kuruluşun faaliyetlerinin ve esas çalışma alanlarının niteliklerinin açıklaması 1.5 Kategorileri itibariyle yıl içinde çalışan personelin ortalama sayısı 1.6 Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı ...................... YTL. 1.7 Finansal tablolarda; yatırım gelirlerinin ve faaliyet giderlerinin (personel, yönetim, araştırma geliştirme, pazarlama ve satış, dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ile diğer faaliyet giderleri) dağıtımında kullanılan anahtarlar 1.8 Finansal tabloların tek bir şirketi mi yoksa şirketler grubunu mu içerdiği 1.9 Raporlayan işletmenin adı veya diğer kimlik bilgileri ve bu bilgide önceki bilanço tarihinden beri olan değişiklikler 1.10 TMS 10 Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar 17 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti 2.1 Hazırlık Esasları 2.1.1 Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe politikalarıyla ilgili bilgiler 2.1.2 Finansal tabloların anlaşılması için uygun olan diğer muhasebe politikaları 2.1.3 “TMS 21 Kur Değişiminin Etkileri”nde tanımlandığı gibi, kullanılan para birimi 2.1.4 Finansal tabloda sunulan tutarların yuvarlanma derecesi 2.1.5 Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan ölçüm temeli (veya temelleri) 2.1.6 TMS 8 Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar 28, 30 2.2 Konsolidasyon 2.3 Bölüm Raporlaması 2.3.1 Türkiye Muhasebe Standartları’nda belirtilen seçimlik hakların kullanılması durumunda, seçilen yöntemin hangisi olduğu ve bunun sebebi. 2.3.2 TMS 14 Bölümlere Göre Raporlama 9 2.4 Yabancı Para Karşılıkları 2.4.1 Türkiye Muhasebe Standartları’nda belirtilen seçimlik hakların kullanılması durumunda, seçilen yöntemin hangisi olduğu ve bunun sebebi. 2.4.2 Özkaynaklardaki yedeklerin her birinin niteliği ve amacıyla ilgili açıklama. 2.4.3 TMS 21 Kur Değişiminin Etkileri 9, 17, 18, 21, 28, 32, 39, 39 (a), (b), (c), 47 2.4.4 TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme, Ölçme 95(a), 102(a), 102 2.5 Maddi Duran Varlıklar 2.5.1 Türkiye Muhasebe Standartları’nda belirtilen seçimlik hakların kullanılması durumunda, seçilen yöntemin hangisi olduğu ve bunun sebebi. 2.5.2 Paylara bölünmüş sermayenin her sınıfı için; 2.5.2.1 Kayıtlı sermayeyi oluşturan hisse senedi sayısı ile ilgili açıklama. 2.5.2.2 Çıkarılan ve tamamı ödenen ve çıkarılan fakat tamamı ödenmeyen hisse senetlerinin sayısı ile ilgili açıklama. 2.5.3 2.5.4 2.5.5 2.5.6 2.5.2.3 Bir hisse senedinin nominal değeri veya hisse senetlerinin nominal değerinin olmadığı ile ilgili açıklama. 2.5.2.4 Dönem başı ve dönem sonunda bulunan hisse senetleri sayısının uyumlaştırılması ile ilgili açıklama. 2.5.2.5 Temettülerin dağıtımı ve sermayenin geri ödenmesindeki sınırlamalarda dahil söz konusu sermaye sınıfıyla ilgili haklar, imtiyazlar ve sınırlamalar (kısıtlamalar) ile ilgili açıklama. 2.5.2.6 Kuruluş tarafından veya iştirakleri veya bağlı ortaklıkları tarafından bulundurulan kuruluşun kendi hisse senetleri ile ilgili açıklama. 2.5.2.7 Vadeli işlemler ve sözleşmeler gereği yapılacak hisse senedi satışları için çıkarılmak üzere kuruluşta bulundurulan hisse senetleri, vadeleri ve tutarları ile ilgili açıklama. Özkaynaklardaki yedeklerin her birinin niteliği ve amacıyla ilgili açıklama. TMS 16 Maddi Duran Varlıklar 73(a), 15, 17, 35(b), 12, 39, 40, 41, 50, 51, 73(b), (c), 68, 71 TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme, Ölçme 98(b) TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü 59 2.6 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 2.6.1 Türkiye Muhasebe Standartları’nda belirtilen seçimlik hakların kullanılması durumunda, seçilen yöntemin hangisi olduğu ve bunun sebebi. 2.6.2 Yatırım malları; (Yatırım amaçlı gayrimenkuller) 2.6.3 TMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 75(a-b), (d), 6, 25, 34, 60, 61, 62(b) 2.7 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 2.7.1 Türkiye Muhasebe Standartları’nda belirtilen seçimlik hakların kullanılması durumunda, seçilen yöntemin hangisi olduğu ve bunun sebebi. 2.7.2 TFRS 3 İşletme Birleşmeleri 51, 54 2.7.3 TMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 118(a), 12(b), 24, 33, 34, 74, 97, 118(b), 4, 28, 66, 67 2.7.4 TMS 36 Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar 80 2.7.5 TMS 14 Bölümlere Göre Raporlama 14B(iii) 2.8 Finansal Varlıklar 2.8.1 Türkiye Muhasebe Standartları’nda belirtilen seçimlik hakların kullanılması durumunda, seçilen yöntemin hangisi olduğu ve bunun sebebi. 2.8.2 TFRS 7 Finansal Araçlar : Açıklamalar 21, Ek B 5(a), (e), (b), 21(c), 27(b) 2.8.3 TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme, Ölçme 9, 45, 38, 43, 46, 55(a), (b), UR 83, UR 72, UR 73, UR 74, 67 2.9 Varlıklarda Değer Düşüklüğü 2.9.1 Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek veya teminat tutarları 2.9.2 Vadesi gelmiş bulunan ve henüz vadesi gelmeyen alacaklar için ayrılan şüpheli alacak tutarları. (Bu tutarlar ayrı toplamlar olarak gösterilir.) 2.9.3 Dönemin reeskont ve karşılık giderleri ................ YTL. 2.9.4 TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme, Ölçme 58, 59, 64, 63, UR 84, 65, 67, 68, 69, 70 2.9.5 TFRS 7 Finansal Araçlar : Açıklamalar EK B 5(f), 21 2.9.6 TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü 9, 10 2.10 Türev Finansal Araçlar 2.10.1 TFRS 7 Finansal Araçlar : Açıklamalar 21, 27, 28(a), 33(b) 2.10.2 TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme, Ölçme UR 76, 11, 88, 89, 92, 95, 97, 98, 99, 100, 101, 102(a), (b) 2.11 Finansal Varlıkların Netleştirilmesi (Mahsup Edilmesi) 2.11.1 Türkiye Muhasebe Standartları’nda belirtilen seçimlik hakların kullanılması durumunda, seçilen yöntemin hangisi olduğu ve bunun sebebi. 2.11.2 TMS 32 Finansal Araçlar Sunum 42 2.12 Nakit ve Nakit Benzerleri 2.12.1 Türkiye Muhasebe Standartları’nda belirtilen seçimlik hakların kullanılması durumunda, seçilen yöntemin hangisi olduğu ve bunun sebebi. 2.12.2 TMS 7 Nakit Akış Tabloları 45 2.13 Sermaye 2.13.1 Türkiye Muhasebe Standartları’nda belirtilen seçimlik hakların kullanılması durumunda, seçilen yöntemin hangisi olduğu ve bunun sebebi. 2.13.2 Sermayenin % 10 ve daha fazlasına sahip ortakların Adı Pay Oranı Pay Tutarı 2.13.3 Sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyazlar (Hisse senetleri tertipleri ve imtiyaz türleri itibariyle ayrı ayrı) 2.13.4 Kayıt sermayeli ortaklıklarda kayıt sermaye tutarı : ...................... 2.13.5 Yıl içinde yapılan sermaye artırımları ve kaynakları Artırım Tarihi Artırım Tutarı Nakit Yedekler 2.13.6 TFRS 7 Finansal Araçlar : Açıklamalar 21 2.13.7 TMS 32 Finansal Araçlar Sunum 33, 35, 37 2.14 Sigorta ve Yatırım Sözleşmeleri – Sınıflandırma 2.14.1 Türkiye Muhasebe Standartları’nda belirtilen seçimlik hakların kullanılması durumunda, seçilen yöntemin hangisi olduğu ve bunun sebebi. 2.15 Sigorta ve Yatırım Sözleşmelerinde İsteğe Bağlı Katılım Özellikleri 2.15.1 Türkiye Muhasebe Standartları’nda belirtilen seçimlik hakların kullanılması durumunda, seçilen yöntemin hangisi olduğu ve bunun sebebi. 2.15.2 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan tutarları tanımlayan ve gösteren bilgilerin finansal tablolarda açıklanması. 2.15.3 Paragraf 2.15.2 gereğince sigorta sözleşmelerine ilişkin muhasebe politikalarının ve ilgili varlık, borç, gelir ve giderlerin kamuya açıklanması. 2.15.4 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan muhasebeleştirilen varlık, borç, gelir ve giderleri ile nakit akımlarını; ayrıca sigortacının bir sedan işletmesi olması durumunda; 2.15.4.1 Satın alınan reasürans nedeniyle kâr veya zararda muhasebeleştirilmiş kazanç ve kayıplar. 2.15.4.2 Sedan işletmenin satın almış olduğu reasüranstan kaynaklanan kazanç ve kayıpları ertelemekte ve üzerinden amortisman ayırmakta olması durumunda, dönem amortismanı ve dönem başı ve sonu itibariyle geri kalan üzerinden amortisman ayrılmamış tutarlar. 2.16 İsteğe Bağlı Katılım Özelliği Olmayan Yatırım Sözleşmeleri 2.16.1 Türkiye Muhasebe Standartları’nda belirtilen seçimlik hakların kullanılması durumunda, seçilen yöntemin hangisi olduğu ve bunun sebebi. 2.16.2 TFRS 7 Finansal Araçlar : Açıklamalar 21, EK B 5(a), 27(d), 2.16.3 TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme, Ölçme 9, 43, UR 74-79, UR 82, 49, 47, UR 8 2.17 Borçlar 2.17.1 Türkiye Muhasebe Standartları’nda belirtilen seçimlik hakların kullanılması durumunda, seçilen yöntemin hangisi olduğu ve bunun sebebi. 2.17.2 Alınan kısa vadeli veya uzun vadeli kredilerinin alınma gerekçeleri. 2.17.3 TFRS 7 Finansal Araçlar : Açıklamalar 21 2.17.4 TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme, Ölçme 47, 43 2.17.5 TMS 32 Finansal Araçlar Sunum 18, 18(a), 28, UR 31(a) 2.18 Ertelenmiş Gelir Vergisi 2.18.1 Türkiye Muhasebe Standartları’nda belirtilen seçimlik hakların kullanılması durumunda, seçilen yöntemin hangisi olduğu ve bunun sebebi. 2.18.2 TMS 12 Gelir Vergileri 24, 15, 47, 34, 39, 44 2.19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar 2.19.1 Türkiye Muhasebe Standartları’nda belirtilen seçimlik hakların kullanılması durumunda, seçilen yöntemin hangisi olduğu ve bunun sebebi. 2.19.2 TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar 17, 27, 25, 120A (b), 79, 80, 93, 44, 120A (a), 127, 133, 134, 139, 140 2.19.3 TFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler 15(b), 19 2.20 Karşılıklar 2.20.1 Türkiye Muhasebe Standartları’nda belirtilen seçimlik hakların kullanılması durumunda, seçilen yöntemin hangisi olduğu ve bunun sebebi. 2.20.2 TMS 37 Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar 14, 72, 63, 24 2.21 Gelirlerin Muhasebeleştirilmesi 2.21.1 Türkiye Muhasebe Standartları’nda belirtilen seçimlik hakların kullanılması durumunda, seçilen yöntemin hangisi olduğu ve bunun sebebi. 2.21.2 TMS 18 Hasılat 20, 35(a), 29-30(a), 29-30(c) 2.21.3 TFRS 7 Finansal Araçlar : Açıklamalar EK B 5(e) 2.22 Finansal Kiralamalar 2.22.1 Türkiye Muhasebe Standartları’nda belirtilen seçimlik hakların kullanılması durumunda, seçilen yöntemin hangisi olduğu ve bunun sebebi. 2.22.2 TMS 17 Kiralama İşlemleri 33 2.23 Kar Payı Dağıtımı 2.23.1 TMS 10 Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar 12 Önemli Muhasebe Tahminleri ve Hükümleri 3.1 Finansal tablolarda yer alan tutarları en fazla etkileyen muhasebe politikalarının uygulama sürecinde tahminleri içerenlerden (bkz. 3.2) ayrı olarak açıklanması. 3.2 Kuruluşun, izleyen mali yılda varlıklarının ve borçlarının defter değerlerinde önemli düzeltmelere neden olmanın ciddi risklerini taşıyan geleceğe yönelik temel varsayımları ve tahmindeki belirsizliklerin ana kaynaklarıyla ilgili bilgi. Söz konusu varlıklar ve borçlarla ilgili olarak dipnotlar aşağıdaki ayrıntıları içerecektir: 3.2.1 Niteliklerini 3.2.2 Bilanço tarihindeki defter değerlerini 3.3 Finansal tablo kullanıcılarının, sigorta sözleşmelerinden doğan gelecekteki nakit akışlarının tutarını, zamanlamasını ve belirsizliğini anlamasına yardımcı olacak bilgiler. Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi 4.1 Sigorta Riski 4.1.1 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan risklerin yönetilmesindeki amaç ve bu risklerin azaltılmasına ilişkin politikalar. 4.1.2 Aşağıdakiler hakkındaki bilgiler dahil olmak üzere, sigorta riski hakkındaki bilgileri (reasürans yoluyla riskin azaltılmasının öncesindeki ve sonrasındaki); 4.1.2.1 Sigorta riskine karşı duyarlılık 4.1.2.2 Yönetimin yoğunlaşmaları nasıl tespit ettiğinin ve her bir yoğunlaşmayı belirleyen ortak özelliklerin (sigortalanan olayın mahiyeti, coğrafi bölge veya para birimi) açıklamasını içeren, sigorta riski yoğunlaşmaları 4.1.2.3 Gerçekleşen hasarların geçmiş tahminlerle karşılaştırılması (hasarların gelişim süreci). (Hasarların gelişimi hakkındaki açıklamalar, bunlara ilişkin ödemelerin tutar ve zamanlamalarına ilişkin halen bir belirsizlik olması durumunda, herhangi önemli bir hasarın gerçekleşmiş olduğu en erken döneme kadar geri gidilir, fakat on yıldan daha geriye gitmeye gerek yoktur. Sigortacının, bir yıl içinde normalde sonuçlandıracağı hasar ödemelerinin tutar ve zamanlamaları hakkındaki belirsizlik olması durumunda, ilgili hasarlara ilişkin söz konusu bilgiyi açıklamasına gerek yoktur.) 4.1.2.4 Finansal tablolar üzerinde önemli etkiye sahip olan her değişikliğin etkisini ayrı olarak göstererek sigorta varlık ve borçlarının ölçümünde kullanılan varsayımlardaki değişikliklerin etkilerini. 4.1.2.5 Paragraf 2.15.4’de yer alan muhasebeleştirilmiş tutarların ölçümünde en büyük etkiye sahip olan varsayımların belirlenmesine ilişkin süreç. (Mümkün olması durumunda, sigortacı bu varsayımların miktarsal açıklamasını da yapar.) 4.1.2.6 Sigorta sözleşmelerinin TFRS 7 kapsamına girmiş olmaları durumunda, TFRS 7’nin 31-42 nci Paragraflarının öngörmüş olduğu kredi riski, likidite riski ve piyasa riskine ilişkin bilgileri. 4.1.3 TFRS 7 Finansal Araçlar : Açıklamalar 40, 41 4.2 Finansal Risk 4.2.1 İşletmenin amaçlarının, politikalarının ve sermaye yönetimine ilişkin uyguladığı tekniklerin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasını sağlayan bilgi 4.2.2 Paragraf 4.2.5’te yer alan hükümler çerçevesinde aşağıdaki açıklamalar: 4.2.2.1 Amaçları, politikaları ve sermaye yönetimine ilişkin uyguladığı teknikler hakkında, aşağıdakileri de içeren (fakat bunlarla sınırlı olmayan) niteliksel bilgi 4.2.2.1.1 Sermaye olarak neyi yönettiği 4.2.2.1.2 İşletmenin, işletme dışı nedenlerden ötürü sermaye gereksinimine ihtiyaç duyması durumunda, söz konusu gerekliliğin niteliği ve sermaye yönetim sürecine nasıl dahil edildiği 4.2.2.1.3 Sermaye yönetimi ile ilgili amaçların nasıl karşılandığı 4.2.2.2 Sermaye olarak neyi yönettiğine ilişkin rakamsal veri özeti. (Bazı işletmeler birtakım finansal borçlarını (iflas halinde ancak önceliğe sahip borçlar ödendikten sonra ödenebilen borçlar gibi) sermayenin bir parçası olarak değerlendirir. Diğer bazıları ise, sermayeyi, özkaynağın bir kısım unsurlarını ihtiva etmeyen bir kalem olarak görür. (nakit akışlarının finansal riskten korunmasından kaynaklanan unsurlar gibi)). 4.2.2.3 (4.2.2.1) ve (4.2.2.2)’de bir önceki döneme göre meydana gelen değişiklikler 4.2.2.4 Dönem içerisinde karşılaşılan, işletme dışı etkenlerden kaynaklanan sermaye ihtiyaçlarının karşılanıp karşılanmadığı 4.2.2.5 İşletmenin, bu tür işletme dışından kaynaklanan sermaye gereksinimlerini karşılayamamış olduğu durumlarda, bunun sonuçları 4.2.3 TFRS 7 Finansal Araçlar : Açıklamalar 33(b), 6, 7, 8, EK B 2, 40(a), B23, EK B 23, 39(b), B11, 39, 36, B8, 36(a), EK B 9, 4.2.4 TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme, Ölçme UR 33(g) 4.2.5 TMS 32 Finansal Araçlar Sunum 74(a) 4.2.6 TMS 10 Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar 20 Bölüm Bilgileri 5.1 TMS 14 Bölümlere Göre Raporlama 51, 52, 67, 64, 58, 75, 66, 55, 54, 56, 57, 81, 69 5.2 TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü 129(a) Maddi Duran Varlıklar 6.1 Dönemin tüm amortisman giderleri ile itfa ve tükenme payları ......... YTL. 6.1.1 Amortisman giderleri ................ YTL. 6.1.1.1 Normal amortisman giderleri ................ YTL. 6.1.2 İtfa ve tükenme payları ................ YTL. 6.2 Amortisman hesaplama yöntemleri ile bu yöntemlerde yapılan değişikliklerin dönemin amortisman giderlerinde meydana getirdiği artış (+) veya azalış (-) ...................... YTL. 6.3 Cari dönemde duran varlık hareketleri : Satın alınan, imal veya inşa edilen maddi duran varlıkların maliyeti : .................... 6.3.2 Satılan veya hurdaya ayrılan maddi duran varlık maliyeti : .................. 6.3.3 Cari dönemde ortaya çıkan değerleme artışları : .............................. 6.3.3.1 Varlık maliyetlerinde (+):……………………. 6.3.3.2 Birikmiş amortismanlarda (-):………………… 6.3.4 Yapılmakta olan yatırımların niteliği, toplam tutarı, başlangıç ve bitiş tarihi ve tamamlama derecesi. TMS 16 Maddi Duran Varlıklar 73(d), (e), 77(a-d), 77(e), 74(a) TMS 17 Kiralama İşlemleri 35(c) 6.3.1 6.4 6.5 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 7.1 TMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 76, 78(d), 75(d), 75(f)(iii) Maddi Olmayan Duran Varlıklar 8.1 TMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 118(c), 118(e) 8.2 TFRS 3 İşletme Birleşmeleri 74, 75(f), 75(a), 75(e),75(h) 8.3 TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü 130(b), 134(a), (d), (c), 134(d), 134(d)(i), 134(d)(ii), 134(d)(iii), 134(d)(v), 55 8.4 TMS 14 Bölümlere Göre Raporlama 55 İştiraklerdeki Yatırımlar Reasürans Varlıkları 10.1 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan muhasebeleştirilen varlık, borç, gelir ve giderleri ile nakit akımlarını, ayrıca, sigortacının bir sedan işletmesi olması durumunda; 10.1.1 Satın alınan reasürans nedeniyle kâr veya zararda muhasebeleştirilmiş kazanç ve kayıplar. 10.1.2 Sedan işletmenin satın almış olduğu reasüranstan kaynaklanan kazanç ve kayıpları ertelemekte ve üzerinden amortisman ayırmakta olması durumunda, dönem amortismanı ve dönem başı ve sonu itibariyle geri kalan üzerinden amortisman ayrılmamış tutarlar. Finansal Varlıklar 11.1 Kuruluşun faaliyetlerine uygun, sunulan kalemlerin alt sınıflamaları 11.2 Yıl içinde ihraç edilen hisse senedi dışındaki menkul kıymetler Finansal Varlığın Türü İhraç Tutarı Vadesi 11.3 Yıl içinde itfa edilen borçlanmayı temsil eden menkul kıymetler Finansal Varlığın Türü 11.4 11.5 11.6 Bilançoda maliyet bedeli üzerinden gösterilmiş menkul kıymetlerin ve finansal duran varlıkların borsa rayiçlerine göre, borsa rayiçleri üzerinden gösterilmiş menkul kıymetlerin ve finansal duran varlıkların Maliyet bedellerine göre değerlerini gösteren bilgi. Menkul kıymetler ve bağlı menkul kıymetler grubu içinde yer alıp işletmenin ortakları, iştirakleri ve bağlı ortaklıklar tarafından çıkarılmış bulunan menkul kıymet tutarları ve bunları çıkaran ortaklıklar. Finansal varlıklarda son üç yılda meydana gelen değer artışları YIL 11.7 11.8 11.9 İtfa Tutarı DEĞER ARTIŞLARI TFRS 7 Finansal Araçlar : Açıklamalar 7, 8(b), B2, 25, 37, 8(d), 37(b), 8(a), 8, 20(a)(i), 16, 20(e) TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme, Ölçme 63, 86 TMS 21 Kur Değişiminin Etkileri 28 Borçlar ve Alacaklar 12.1 Alacakların, ticari müşterilerden olan alacaklar, ilgili taraflardan olan alacaklar, peşin ödemeler için (gelecek aylara, yıllara ait ödemeler) ve diğerleri biçiminde sınıflanması. 12.2 İşletmenin ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklarla olan alacak - borç ilişkisi: Alacaklar Ticari Ticari Olmayan Borçlar Ticari Ticari Olmayan Ortaklar Bağlı Ortaklık İştirakler 12.3 12.4 12.5 12.6 12.7 Alacaklar için alınmış olan ipotek ve diğer teminatların toplam tutarı. Yabancı paralarla temsil edilen ve kur garantisi olmayan alacak ve borçlar ile aktifte mevcut yabancı paraların ayrı ayrı tutarları ve YTL’ye dönüştürme kurları. TFRS 7 Finansal Araçlar : Açıklamalar 36, 16, 8(c), 38, 25, 34(c), 37(b), 37(a), 13 TMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları 17(b) TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü 126(a) Türev Finansal Araçlar 13.1 TFRS 7 Finansal Araçlar : Açıklamalar 22, 25, 31, 23(a), 24(b), 24(a)(i-ii), 24(c) 13.2 TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme, Ölçme 102 Nakit ve Nakit Benzerleri 14.1 TMS 7 Nakit Akış Tabloları 45, 8 Sermaye 15.1 Ortaklara yapılan dağıtımları ayrı olarak göstermek suretiyle, kuruluşun ortaklarla ortakların kendi iradeleri dahilinde yaptıkları işlemlerin tutarları 15.2 Her değişikliği ayrı göstermek suretiyle, her sermaye sınıfının ve her yedeğin dönem başı ve dönem sonu defter değerlerinin uyumlaştırılması 15.3 Paylara bölünmüş sermayenin her sınıfı için; 15.3.1 Kayıtlı sermayeyi oluşturan hisse senedi sayısı ile ilgili açıklama. 15.3.2 Çıkarılan ve tamamı ödenen ve çıkarılan fakat tamamı ödenmeyen hisse senetlerinin sayısı ile ilgili açıklama. 15.3.3 Bir hisse senedinin nominal değeri veya hisse senetlerinin nominal değerinin olmadığı ile ilgili açıklama. 15.3.4 Dönem başı ve dönem sonunda bulunan hisse senetleri sayısının uyumlaştırılması ile ilgili açıklama. 15.3.5 Temettülerin dağıtımı ve sermayenin geri ödenmesindeki sınırlamalarda dahil söz konusu sermaye sınıfıyla ilgili haklar, imtiyazlar ve sınırlamalar (kısıtlamalar) ile ilgili açıklama. 15.3.6 Kuruluş tarafından veya iştirakleri veya bağlı ortaklıkları tarafından bulundurulan kuruluşun kendi hisse senetleri ile ilgili açıklama. 15.3.7 Vadeli işlemler ve sözleşmeler gereği yapılacak hisse senedi satışları için çıkarılmak üzere kuruluşta bulundurulan hisse senetleri, vadeleri ve tutarları ile ilgili açıklama. 15.4 TFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler 51(a), 45(a), 45(b)(i), (ii), (iii), (iv), (vii), 2(b)(v), (vi), 45(c), (d), 47(a) 15.5 TMS 10 Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar 21, 22(f) Diğer Karşılıklar ve İsteğe Bağlı Katılımın Sermaye Bileşeni 16.1 Diğer standartlar veya yorumlar tarafından istenen, doğrudan özkaynaklarda tahakkuk ettirilen dönemin her bir gelir ve gider kalemi ve bu kalemlerin toplamı 16.2 TMS 21 Kur Değişiminin Etkileri 52(b) 16.3 TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme, Ölçme 98(a), (b), 102(a) 16.4 TFRS 7 Finansal Araçlar : Açıklamalar 23(a), 20(a)(ii) 16.5 TMS 28 İştiraklerdeki Yatırımlar 39 16.6 TMS 16 Maddi Duran Varlıklar 39, 41 16.7 TMS 12 Gelir Vergileri 61, 81(a) Sigorta Yükümlülükleri ve Reasürans Varlıkları 17.1 Şirketin hayat ve hayat dışı dallar için tesis etmesi gereken teminat tutarları ile varlıklar itibariyle hayat ve hayat dışı dallara göre tesis edilmiş teminat tutarları. 17.2 Şirketin hayat poliçe adetleri, ile dönem içinde giren, ayrılan hayat ve mevcut hayat sigortalıların adet ve matematik karşılıkları. 17.3 Hayat dışı sigortalara dallar itibariyle verilen sigorta teminatı tutarı. 17.4 Şirketin kurduğu emeklilik yatırım fonları ve birim fiyatları. 17.5 Portföydeki katılım belegeleri ve dolaşımdaki katılım belgeleri adet ve tutar 17.6 Dönem içinde giren, ayrılan, iptal edilen ve mevcut bireysel emeklilik ve grup emeklilik katılımcılarının adet ce portföy tutarları. Kar paylı hayat sigortalarında kar payının hesaplanmasında kullanılan değerleme yöntemleri. 17.8 Dönem içinde yeni giren bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları 17.9 Dönem içinde başka şirketten gelen bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları 17.10 Dönem içinde şirketin hayat portföyünden bireysel emekliliğe geçen bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları 17.11 Dönem içinde şirketin portföyünden ayrılan başka şirkete geçen veya başka şirkete geçmeyen her ikisi birlikte bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları 17.12 Dönem içinde yeni giren hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları ferdi ve grup olarak dağılımları 17.13 Dönem içinde portföyden ayrılan hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları matematik karşılıklarının tutarlarının ferdi ve grup olarak dağılımları 17.14 Dönem içinde hayat sigortalılarına kar payı dağıtım oranı 17.15 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan tutarları tanımlayan ve gösteren bilgilerin finansal tablolarda açıklanması 17.16 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan muhasebeleştirilen varlık, borç, gelir ve giderleri ile nakit akımlarını ayrıca, sigortacının bir sedan işletmesi olması durumunda; 17.16.1 Satın alınan reasürans nedeniyle kâr veya zararda muhasebeleştirilmiş kazanç ve kayıplar. 17.16.2 Sedan işletmenin satın almış olduğu reasüranstan kaynaklanan kazanç ve kayıpları ertelemekte ve üzerinden amortisman ayırmakta olması durumunda, dönem amortismanı ve dönem başı ve sonu itibariyle geri kalan üzerinden amortisman ayrılmamış tutarlar. 17.17 Gerçekleşen hasarların geçmiş tahminlerle karşılaştırılması (yani hasarların gelişim süreci). (Hasarların gelişimi hakkındaki açıklamalar, bunlara ilişkin ödemelerin tutar ve zamanlamalarına ilişkin halen bir belirsizlik olması durumunda, herhangi önemli bir hasarın gerçekleşmiş olduğu en erken döneme kadar geri gidilir, fakat on yıldan daha geriye gitmeye gerek yoktur. Sigortacının, bir yıl içinde normalde sonuçlandıracağı hasar ödemelerinin tutar ve zamanlamaları hakkındaki belirsizlik olması durumunda, ilgili hasarlara ilişkin söz konusu bilgiyi açıklamasına gerek yoktur.) 17.18 Finansal tablolar üzerinde önemli etkiye sahip olan her değişikliğin etkisini ayrı olarak göstererek sigorta varlık ve borçlarının ölçümünde kullanılan varsayımlardaki değişikliklerin etkileri. 17.19 Sigorta borçları, reasürans varlıkları ve olması durumunda ilgili ertelenmiş edinme maliyetlerindeki değişikliklerin mutabakatı. 17.7 Yatırım Anlaşması Yükümlülükleri 18.1 Kuruluşun faaliyetlerine uygun, sunulan kalemlerin alt sınıflamaları 18.2 TFRS 7 Finansal Araçlar : Açıklamalar 29(c), 8(f), B2, 8(e), 10(b), 8(a), 10(a), 11(a), 25, 30 Ticari ve Diğer Borçlar, Ertelenmiş Gelirler 19.1 Kuruluşun faaliyetlerine uygun, sunulan kalemlerin alt sınıflamaları 19.2 TMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları 17 Borçlar 20.1 TFRS 7 Finansal Araçlar : Açıklamalar 7, 8(f), 13, 27(a), 29(a) Ertelenmiş Gelir Vergisi 21.1 TMS 12 Gelir Vergileri 74, 81(a), 81(g)(i), (ii), 81(e), (f) Emeklilik Sosyal Yardım Yükümlülükleri 22.1 TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar 120A(d)(f), 120A(c), 120A(e), 120A(g), 120A(m), 120A(n), 120A(n)(vi), 122(b), 120A(o), 120A(j), 120A(k), 120A(l), 120(q), 120A(p) Diğer Yükümlülükler ve Masraf Karşılıkları 23.1 Personel sosyal güvencesiyle ilgili olan karşılıklar ve diğerleri 23.2 Pasifte yer almayan taahhütlerin toplam tutarı. 23.3 TMS 37 Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar 84(a), (b), (c), (d), 85(a) 23.4 TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü 130 Net Sigorta Prim Geliri Aidat (Ücret) Gelirleri 25.1 TMS 18 Hasılat 35(b)(ii) Yatırım Gelirleri 26.1 TFRS 7 Finansal Araçlar : Açıklamalar 20(b), 24(a)(i), 24(a)(ii), 20(d) 26.2 TMS 18 Hasılat 35(b) Finansal Varlıkların Net Tahakkuk Gelirleri 27.1 TFRS 7 Finansal Araçlar : Açıklamalar 20(a)(ii) Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar veya Zarara Yansıtılan Aktifler 28.1 TFRS 7 Finansal Araçlar : Açıklamalar 20(a)(i) 28.2 TMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 76(d) Sigorta Hak ve Talepleri Yatırım Anlaşması Hakları 30.1 Cari ve gelecek dönemlerde yararlanılacak yatırım indiriminin toplam tutarı : ... 30.2 TFRS 7 Finansal Araçlar : Açıklamalar 20(a)(i), 20(b) Zaruri Diğer Giderler 31.1 Giderlerin işletme içindeki niteliklerine veya işlevlerine dayanan, bunlardan hangisi daha güvenilir ve tutarlı bilgi sağlıyorsa, ona dayalı bir gruplamayla analiz. 31.2 TFRS 7 Finansal Araçlar : Açıklamalar 29(c) Gider Çeşitleri 32.1 Giderlerin fonksiyon esasına göre sınıflanması durumunda, amortisman ve itfa giderlerini ve sosyal yardım giderlerini içeren giderlerin nitelikleriyle ilgili ek bilgi. 32.2 TMS 17 Kiralama İşlemleri 35 32.3 TMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 126 Çalışanlara Sağlanan Fayda Giderleri 33.1 TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar 142, 46, 120A(g), 131 33.2 TFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler 51(a) Finansal Maliyetler 34.1 Dönemin tüm finansman giderleri ................ YTL. 34.1.1 Üretim maliyetine verilenler ................ 34.1.2 Sabit varlıkların maliyetine verilenler ................ 34.1.3 Doğrudan gider yazılanlar ................ 34.2 Dönemin finansman giderlerinden ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle ilgili kısmı ( Toplam tutar içindeki payları %20’yi aşanlar ayrıca gösterilecektir. ) ..................... YTL. 34.3 Ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle yapılan satış ve alışlar (Toplam tutar içindeki payları % 20’yi aşanlar ayrıca gösterilecektir.) ...................... YTL. 34.4 Ortaklar bağlı ortaklık ve iştiraklerden alınan ve bunlara ödenen faiz, kira ve benzerleri (Toplam tutar içindeki payları % 20’yi aşanlar ayrıca gösterilecektir.) ...................... YTL. 34.5 TFRS 7 Finansal Araçlar : Açıklamalar 20(b), 23(d) 34.6 TMS 21 Kur Değişiminin Etkileri 52(a) Gelir Vergileri 35.1 TMS 12 Gelir Vergileri 79, 81(c), (d) Net Kur Değişim Gelirleri 36.1 TMS 21 Kur Değişiminin Etkileri 52(a) Hisse Başına Kazanç 37.1 Adi ve imtiyazlı hisse senetleri için ayrı ayrı gösterilmek koşuluyla, hisse başına kâr ve kâr payı oranları ...................... YTL. 37.2 TMS 33 Hisse Başına Kazanç 70(a), (b) Hisse Başı Kar Payı 38.1 Dönem içinde dağıtılmak üzere tahakkuk eden temettü tutarı ve hisse başına düşen tutar 38.2 Finansal tabloların yayınlanmak için onaylanmasından önce önerilen veya açıklanan ancak dönem içinde ortaklara dağıtılmayacak olan temettülerin tutarı ve hisse başına tutar 38.3 TMS 10 Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar 12 Faaliyetlerden Yaratılan Nakit 39.1 TMS 7 Nakit Akış Tabloları 18(b), 20, 43 Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahvil 40.1 TFRS 7 Finansal Araçlar : Açıklamalar 17, 25 40.2 TMS 32 Finansal Araçlar Sunum 28, 31 Paraya Çevrilebilir İmtiyazlı Hisse Senetleri 41.1 TFRS 7 Finansal Araçlar : Açıklamalar 8(f) Riskler 42.1 TMS 37 Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar 86 Taahhütler 43.1 Pasifte yer almayan taahhütlerin toplam tutarı 43.2 43.3 43.4 TMS 16 Maddi Duran Varlıklar 74(c) TMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 122(e) TMS 17 Kiralama İşlemleri 35(a), (d) İşletme Birleşmeleri 44.1 TFRS 3 İşletme Birleşmeleri 66(a), 67(a), (b), (c), 70(a), (b), 67(i), 67(d), 67(d)(i), 67(d)(ii), 67(h), 67(f) 44.2 TMS 7 Nakit Akış Tabloları 40(a), (b), (c) İlişkili Tarafla İşlem 45.1 Ana şirketin adı ve grubun son sahibi (holding) 45.2 Kuruluşun faaliyetlerine uygun, kalemlerin alt sınıflamaları 45.3 Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklardan alacaklar nedeniyle ayrılan şüpheli alacak tutarları ve bunların borçları. 45.4 Şirket ile dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisine sahip iştirakler eve bağlı ortaklıkların dökümü, iştirakler ve bağlı ortaklıklar hesabında yer alan ortaklıkların isimleri ve iştirak ve oran ve tutarları, söz konusu ortaklıkların düzenlenen en son Finansal tablolarında yer alan dönem karı veya zararı, net dönem karı veya zararı ile bu Finansal tabloların ait olduğu dönem, Kurulumuz standartlarına göre hazırlanıp hazırlanmadığı, bağımsız denetime tabi tutulup tutulmadığı ve bağımsız denetim raporunun olumlu, olumsuz ve şartlı olmak üzere hangi türde düzenlendiği. 45.5 İştirakler ve bağlı ortaklıklarda içsel kaynaklardan yapılan sermaye arttırımı nedeniyle elde edilen bedelsiz hisse senedi tutarları. 45.6 Taşınmazlar üzerinde sahip olunan ayni haklar ve bunların değerleri 45.7 Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklar lehine verilen garanti, taahhüt, kefalet, avans, ciro gibi yükümlülüklerin tutarı. 45.8 TMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları 12, 17, 22, 17(a), (b), (c), 17(b)(i), 17(b)(ii), 21, 16, 16(a), (b), (c), (d), (e), 45.9 TMS 37 Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar 86 Bilanço Tarihinden Sonra Ortaya Çıkan Olaylar 46.1 TMS 10 Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar 21, 22(f) 46.2 TFRS 3 İşletme Birleşmeleri 66(b), 67(a), (b), (c), (d), (f), (h), 46.3 TMS 7 Nakit Akış Tabloları 40(a), (e) 46.4 TMS 33 Hisse Başına Kazanç 71(c) Diğer 47.1 Finansal tablolardaki “diğer” ibaresini taşıyan hesap kalemlerinden dahil olduğu grubun toplam tutarının %20’sini veya bilanço aktif toplamının % 5’ini aşan kalemlerin ad ve tutarları. 47.2 “Diğer Alacaklar” ile “Diğer Kısa veya Uzun Vadeli Borçlar” hesap kalemi içinde bulunan ve bilanço aktif toplamının yüzde birini aşan, personelden alacaklar ile personele borçlar tutarlarının ayrı ayrı toplamları. 47.3 Nazım hesaplarda takip edilen rücu alacaklarına ilişkin tutarlar. 47.4 Önceki döneme ilişkin gelir ve giderler ile önceki döneme ait gider ve zararların tutarlarını ve kaynakları gösteren açıklayıcı not ..............YTL.