2022/6 sayılı TFRS Değişikliklerine Uyum Kapsamında Kurum Genel Değerlendirmeleri Hakkında Sektör Duyurusu (Sayı: 5)

Sigortacılık ve Özel Emeklilik Düzenleme ve Denetleme Kurumundan: 23/05/2022 TFRS DEĞİŞİKLİKLERİNE UYUM KAPSAMINDA KURUM GENEL DEĞERLENDİRMELERİ HAKKINDA SEKTÖR DUYURUSU (SAYI: 5) (2022/6) Sigortacılık Hesap Planı Bilindiği üzere 2021/12 Sayılı TFRS Değişikliklerine Uyum Kapsamında Kurum Değerlendirmeleri Hakkında Sektör Duyurusunda (SAYI:2); TFRS değişikliklerine uyum kapsamında kurulan İhtisas Komitesi tarafından Türkiye Sigorta, Reasürans ve Emeklilik Şirketleri Birliği nezdinde yürütülmüş olan TFRS 17 Geçiş projesinde önerilen, mevcut hesap planının TFRS 17’ye göre revize edilmiş halinin (Alternatif 1) tek düzen hesap planı olarak kullanılmasının uygun olacağının kararlaştırıldığı, ihtiyaç doğrultusunda süreç içerisinde hesap planında gerekli değişikliklerin yapılabileceği ve mevcut hesap planında netleşen konular hakkında ayrıca bilgilendirme yapılacağı ifade edilmiştir. Bu doğrultuda Sigortacılık ve Özel Emeklilik Düzenleme ve Denetleme Kurulu’nun 18/05/2022 tarih ve 246 sayılı kararı ile TFRS değişikliklerine uyum kapsamında ekte yer alan Sigortacılık Hesap Planının esas alınmasına karar verilmiştir. Bu kapsamda şirketlerin TFRS değişikliklerine uyum kapsamında yürütmüş oldukları çalışmalarda söz konusu Hesap Planını dikkate almaları gerekmektedir. Bununla birlikte söz konusu Hesap Planında yürütülen çalışmalar esnasında karşılaşılan konularda revizyon yapılması mümkündür. Ayrıca Hesap Planı üzerinde yapılan çalışmaların tamamlanması ile birlikte hesap planı izahnamesi ve finansal tablolar ile dipnotlar hazırlanarak yayımlanacaktır. Ek: Sigortacılık Hesap Planı EK: SİGORTACILIK HESAP PLANI - HESAP ADI Alternatif 1 Hesap Planında Yer Alan THP Kodu Kurumumuz Tarafından Yayımlanması Öngörülen THP Kodu Açıklamalar VARLIKLAR

1- Kasa 2- Alınan Çekler 3- Bankalar 3.1- Vadesiz 102.01 102.01 3.1.1- Türk Parası 102.01.01 102.01.01 3.1.2- Yabancı Para 102.01.02 102.01.02 3.2- Vadeli 102.02 102.02 3.2.1- Türk Parası 102.02.01 102.02.01 3.2.2- Yabancı Para 102.02.02 102.02.02 4- Diğer Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar 9- Beklenen Zarar Karşılıkları (-)

1- Şirket Portföyündeki Finansal Varlıklar i- Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar 110.01 110.01 a- Hisse Senetleri ve Diğer Değişken Getirili Finansal Varlıklar 110.01.01 110.01.01 b- Hazine Bonoları 110.01.02 110.01.02 c- Devlet Tahvilleri 110.01.03 110.01.03 d- Özel Sektör Bonoları 110.01.04 110.01.04 e- Yatırım Fonu Katılma Payları 110.01.05 110.01.05 f- Kamu Kira Sertifikaları 110.01.06 110.01.06 g- Özel Sektör Kira Sertifikaları 110.01.07 110.01.07 i- Diğer Finansal Varlıklar 110.01.09 110.01.09 ii- İtfa Edilmiş Maliyetiyle Ölçülen Finansal Varlıklar 110.02 110.02 a- Hazine Bonoları 110.02.01 110.02.01 b- Devlet Tahvilleri 110.02.02 110.02.02 c- Özel Sektör Bonoları 110.02.03 110.02.03 d- Kamu Kira Sertifikaları 110.02.05 110.02.04 e- Özel Sektör Kira Sertifikaları 110.02.06 110.02.05 f- Diğer Finansal Varlıklar 110.02.08 110.02.06 g- Beklenen Zarar Karşılıkları (-) 110.02.09 110.02.07 iii- Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar 110.03 110.03 a- Hisse Senetleri ve Diğer Değişken Getirili Finansal Varlıklar 110.03.01 110.03.01 b- Hazine Bonoları 110.03.02 110.03.02 c- Devlet Tahvilleri 110.03.03 110.03.03 d- Özel Sektör Bonoları 110.03.04 110.03.04 e- Yatırım Fonu Katılma Payları 110.03.05 110.03.05 f- Kamu Kira Sertifikaları 110.03.06 110.03.06 g- Özel Sektör Kira Sertifikaları 110.03.07 110.03.07 i- Diğer Finansal Varlıklar 110.03.09 110.03.09 2- Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine Ait Finansal Yatırımlar i- Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar 117.01 111.01 a- Hisse Senetleri ve Diğer Değişken Getirili Finansal Varlıklar 117.01.01 111.01.01 b- Hazine Bonoları 117.01.02 111.01.02 c- Devlet Tahvilleri 117.01.03 111.01.03 d- Özel Sektör Bonoları 117.01.04 111.01.04 e- Yatırım Fonu Katılma Payları 117.01.05 111.01.05 f- Kamu Kira Sertifikaları 117.01.06 111.01.06 g- Özel Sektör Kira Sertifikaları 117.01.07 111.01.07 i- Diğer Finansal Varlıklar 117.01.09 111.01.09 ii- İtfa Edilmiş Maliyetiyle Ölçülen Finansal Varlıklar 117.02 111.02 a- Hazine Bonoları 117.02.01 111.02.01 b- Devlet Tahvilleri 117.02.02 111.02.02 c- Özel Sektör Bonoları 117.02.03 111.02.03 d- Kamu Kira Sertifikaları 117.02.04 111.02.04 e- Özel Sektör Kira Sertifikaları 117.02.05 111.02.05 e- Ters Repo İşlemleri 117.02.06 111.02.06 f- Diğer Finansal Varlıklar 117.02.08 111.02.07 g- Beklenen Zarar Karşılıkları (-) 117.02.09 111.02.08 iii- Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar 117.03 111.03 a- Hisse Senetleri ve Diğer Değişken Getirili Finansal Varlıklar 117.03.01 111.03.01 b- Hazine Bonoları 117.03.02 111.03.02 c- Devlet Tahvilleri 117.03.03 111.03.03 d- Özel Sektör Bonoları 117.03.04 111.03.04 e- Yatırım Fonu Katılma Payları 117.03.05 111.03.05 f- Kamu Kira Sertifikaları 117.03.06 111.03.06 g- Özel Sektör Kira Sertifikaları 117.03.07 111.03.07 i- Diğer Finansal Varlıklar 117.03.09 111.03.09

1- Sigorta Sözleşmelerine İlişkin Varlıklar, Ölçüm Yöntemleri Toplamı 1.1- Genel Model Yaklaşımına Göre Ölçülen Sigorta Sözleşmelerine İlişkin Varlıklar 120.01 120.01 1.1.1- Kalan Teminat Varlığı 120.01.01 120.01.01 1.1.1a- Kalan Teminat Varlığı (Zarar Bileşeni Hariç) 120.01.01.01 120.01.01.01 a- Gelecekteki Hizmetlerle İlişkili Sözleşmenin İfasına İlişkin Nakit Akışlarının Bugünkü Değeri 120.01.01.01.01 120.01.01.01.01 Zorunlu Hesap a1. Primlere İlişkin Nakit Akışları, Nominal 120.01.01.01.01.01 120.01.01.01.01.01 Zorunlu Alt Kırılım a2. Sigorta Edinimine İlişkin Nakit Akışları, Nominal 120.01.01.01.01.02 120.01.01.01.01.02 Zorunlu Alt Kırılım a3. Hasarlara İlişkin Nakit Akışları, Nominal 120.01.01.01.01.03 120.01.01.01.01.03 Zorunlu Alt Kırılım a4. Gelecekteki Hasarların Geri Kazanımı Kaynaklı Nakit Girişleri (Rücu ve Sovtaj), Nominal 120.01.01.01.01.04 120.01.01.01.01.04 Zorunlu Alt Kırılım a5. Genel Yönetim Giderlerine İlişkin Nakit Akışları, Nominal 120.01.01.01.01.05 120.01.01.01.01.05 Zorunlu Alt Kırılım a6.Vergilere İlişkin Nakit Akışları, Nominal 120.01.01.01.01.06 120.01.01.01.01.06 Zorunlu Alt Kırılım a7. Diğer Nakit Akışları, Nominal 120.01.01.01.01.07 120.01.01.01.01.07 Zorunlu Alt Kırılım a9. Gelecekteki Nakit Akışı Tahminlerine Uygulanan İskonto 120.01.01.01.01.09 120.01.01.01.01.09 Zorunlu Alt Kırılım b- Sözleşmeye Dayalı Hizmet Marjı 120.01.01.01.02 120.01.01.01.02 Zorunlu Hesap b1. Sözleşmeye Dayalı Hizmet Marjı, Dönem Başı 120.01.01.01.02.01 120.01.01.01.02.01 Opsiyonel Alt Kırılım b2. Sözleşmeye Dayalı Hizmet Marjının Defter Değerine Eklenen Faiz 120.01.01.01.02.02 120.01.01.01.02.02 Opsiyonel Alt Kırılım b3. Risk Düzeltmesinin Tahminindeki Değişimler 120.01.01.01.02.03 120.01.01.01.02.03 Opsiyonel Alt Kırılım b4. Gelecekteki Hizmetlerle İlişkili Sözleşmenin İfasına İlişkin Nakit Akışlarının Bugünkü Değerinin Tahminindeki Değişim 120.01.01.01.02.04 120.01.01.01.02.04 Opsiyonel Alt Kırılım b5. Sözleşmeye Dayalı Hizmet Marjını Düzelten Aktüeryal Varsayım ile Gerçekleşen Arasındaki Fark Düzeltmeleri 120.01.01.01.02.05 120.01.01.01.02.05 Opsiyonel Alt Kırılım b6. Döviz Kuru Farklarının Sözleşmeye Dayalı Hizmet Marjı Üzerindeki Etkisi 120.01.01.01.02.06 120.01.01.01.02.06 Opsiyonel Alt Kırılım b7. Dönem İçinde Hizmet Transferi Nedeniyle Kâr veya Zarara Yansıtılan Sözleşmeye Dayalı Hizmet Marjı Tutarı 120.01.01.01.02.07 120.01.01.01.02.07 Opsiyonel Alt Kırılım c- Kalan Teminat Varlığına İlişkin Finansal Olmayan Riske İlişkin Risk Düzeltmesi (-) 120.01.01.01.03 120.01.01.01.03 Zorunlu Hesap c1. Finansal Olmayan Riske İlişkin Risk Düzeltmesi, dönem başı 120.01.01.01.03.01 120.01.01.01.03.01 Opsiyonel Alt Kırılım c2. Risk Düzeltmesinin Tahminindeki Değişimler 120.01.01.01.03.02 120.01.01.01.03.02 Opsiyonel Alt Kırılım c3. Sona Eren Risk Dolayısı ile Kar veya Zarara Yansıtılan Risk Düzeltmesi 120.01.01.01.03.03 120.01.01.01.03.03 Opsiyonel Alt Kırılım 1.1.1b- Kalan Teminat Varlığı (Zarar Bileşeni) 120.01.01.02 120.01.01.02 a- Zarar Bileşeni 120.01.01.02.01 120.01.01.02.01 Zorunlu Hesap a1. Zarar Bileşeni, Dönem Başı 120.01.01.02.01.01 120.01.01.02.01.01 Opsiyonel Alt Kırılım a2. Gelecekteki Hizmetlerle İlişkili Sözleşmenin İfasına İlişkin Nakit Akışlarının Bugünkü Değerinin Tahminindeki Değişim 120.01.01.02.01.02 120.01.01.02.01.02 Opsiyonel Alt Kırılım a3. Cari Dönemde Kar veya Zarara Yansıtılan Zarar Bileşeni ve Bu Zararların İptali 120.01.01.02.01.03 120.01.01.02.01.03 Opsiyonel Alt Kırılım a4. Zarar Bileşeni Üzerine Dağıtılan Faiz 120.01.01.02.01.04 120.01.01.02.01.04 Opsiyonel Alt Kırılım b- Zarar Bileşenine İlişkin Finansal Olmayan Riske İlişkin Risk Düzeltmesi (-) 120.01.01.02.02 120.01.01.02.02 Zorunlu Hesap b1. Finansal Olmayan Riske İlişkin Risk Düzeltmesi, Dönem Başı 120.01.01.02.02.01 120.01.01.02.02.01 Opsiyonel Alt Kırılım b2. Risk Düzeltmesinin Tahminindeki Değişimler 120.01.01.02.02.02 120.01.01.02.02.02 Opsiyonel Alt Kırılım b3. Sona Eren Risk Dolayısı ile Kar veya Zarara Yansıtılan Risk Düzeltmesi 120.01.01.02.02.03 120.01.01.02.02.03 Opsiyonel Alt Kırılım 1.1.2- Gerçekleşen Hasarlara İlişkin Yükümlülükler (-) 120.01.02 120.01.02 a- Gerçekleşen Hasarlarla İlişkili Nakit Akışlarının Bugünkü Değeri 120.01.02.01 120.01.02.01 Zorunlu Hesap a1. Muallak Hasar Karşılıkları, Nominal 120.01.02.01.01 120.01.02.01.01 Zorunlu Alt Kırılım a2. Hasarların Geri Kazanımı Kaynaklı Nakit Girişleri (Rücu ve Sovtaj), Nominal 120.01.02.01.02 120.01.02.01.02 Zorunlu Alt Kırılım a3. Diğer Giderler 120.01.02.01.03 120.01.02.01.03 Zorunlu Alt Kırılım a4. Gerçekleşen Hasar Yükümlülüklerine Uygulanan İskonto 120.01.02.01.09 120.01.02.01.04 Zorunlu Alt Kırılım b- Gerçekleşen Hasar Yükümlülüklerine İlişkin Finansal Olmayan Riske İlişkin Risk Düzeltmesi (-) 120.01.02.02 120.01.02.02 Zorunlu Hesap b1. Gerçekleşen Hasar Yükümlülüklerine İlişkin Finansal Olmayan Riske İlişkin Risk Düzeltmesi, Dönem Başı 120.01.02.02.01 120.01.02.02.01 Opsiyonel Alt Kırılım b2. Risk Düzeltmesinin Tahminindeki Değişimler 120.01.02.02.02 120.01.02.02.02 Opsiyonel Alt Kırılım b3. Sona Eren Risk Dolayısı ile Kar veya Zarara Yansıtılan Risk Düzeltmesi 120.01.02.02.03 120.01.02.02.03 Opsiyonel Alt Kırılım 1.2- Prim Dağıtımı Yaklaşımına Göre Ölçülen Sigorta Sözleşmelerine İlişkin Varlıklar 120.02 120.02 1.2.1- Kalan Teminat Varlığı 120.02.01 120.02.01 1.2.1a- Kalan Teminat Varlığı (Zarar Bileşeni Hariç) 120.02.01.01 120.02.01.01 a- Gelecekteki Hizmetlerle İlişkili Sözleşmenin İfasına İlişkin Nakit Akışlarının Bugünkü Değeri 120.02.01.01.01 120.02.01.01.01 Zorunlu Hesap a1. Primlere İlişkin Nakit Akışları, Nominal 120.02.01.01.01.01 120.02.01.01.01.01 Zorunlu Alt Kırılım a2. Sigorta Edinimine İlişkin Nakit Akışları, Nominal 120.02.01.01.01.02 120.02.01.01.01.02 Zorunlu Alt Kırılım a3. Diğer Nakit Akışları, Nominal 120.02.01.01.01.03 120.02.01.01.01.03 Zorunlu Alt Kırılım a4. Finansman Bileşeni Etkisi 120.02.01.01.01.09 120.02.01.01.01.04 Zorunlu Alt Kırılım 1.2.1b- Kalan Teminat Varlığı (Zarar Bileşeni) 120.02.01.02 120.02.01.02 a- Zarar Bileşeni 120.02.01.02.01 120.02.01.02.01 Zorunlu Hesap a1. Zarar Bileşeni, Dönem Başı 120.02.01.02.01.01 120.02.01.02.01.01 Opsiyonel Alt Kırılım a2. Cari Dönemde Kar veya Zarara Yansıtılan Zarar Bileşeni ve Bu Zararların İptali 120.02.01.02.01.02 120.02.01.02.01.02 Opsiyonel Alt Kırılım a3. Zarar Bileşeni Üzerine Dağıtılan Faiz 120.02.01.02.01.03 120.02.01.02.01.03 Opsiyonel Alt Kırılım 1.2.2- Gerçekleşen Hasarlara İlişkin Yükümlülükler (-) 120.02.02 120.02.02 a- Gerçekleşen Hasarlarla İlişkili Nakit Akışlarının Bugünkü Değeri 120.02.02.01 120.02.02.01 Zorunlu Hesap a1. Muallak Hasar Karşılıkları, Nominal 120.02.02.01.01 120.02.02.01.01 Zorunlu Alt Kırılım a2. Hasarların Geri Kazanımı Kaynaklı Nakit Girişleri (Rücu ve Sovtaj), Nominal 120.02.02.01.02 120.02.02.01.02 Zorunlu Alt Kırılım a3. Diğer Giderler 120.02.02.01.03 120.02.02.01.03 Zorunlu Alt Kırılım a4. Finansman Bileşeni Etkisi 120.02.02.01.09 120.02.02.01.04 Zorunlu Alt Kırılım b- Gerçekleşen Hasar Yükümlülüklerine İlişkin Finansal Olmayan Riske İlişkin Risk Düzeltmesi (-) 120.02.02.02 120.02.02.02 Zorunlu Hesap b1. Gerçekleşen Hasar Yükümlülüklerine İlişkin Finansal Olmayan Riske İlişkin Risk Düzeltmesi 120.02.02.02.01 120.02.02.02.01 Opsiyonel Alt Kırılım b2. Risk Düzeltmesinin Tahminindeki Değişimler 120.02.02.02.02 120.02.02.02.02 Opsiyonel Alt Kırılım b3. Sona Eren Risk Dolayısı ile Kar veya Zarara Yansıtılan Risk Düzeltmesi 120.02.02.02.03 120.02.02.02.03 Opsiyonel Alt Kırılım 1.3- Değişken Ücret Yaklaşımına Göre Ölçülen Sigorta Sözleşmelerine İlişkin Varlıklar 120.03 120.03 1.3.1- Kalan Teminat Varlığı 120.03.01 120.03.01 1.3.1a- Kalan Teminat Varlığı (Zarar Bileşeni Hariç) 120.03.01.01 120.03.01.01 a- Gelecekteki Hizmetlerle İlişkili Sözleşmenin İfasına İlişkin Nakit Akışlarının Bugünkü Değeri 120.03.01.01.01 120.03.01.01.01 Zorunlu Hesap a1. Primlere İlişkin Nakit Akışları, Nominal 120.03.01.01.01.01 120.03.01.01.01.01 Zorunlu Alt Kırılım a2. Sigorta Edinimine İlişkin Nakit Akışları, Nominal 120.03.01.01.01.02 120.03.01.01.01.02 Zorunlu Alt Kırılım a3. Hasarlara İlişkin Nakit Akışları, Nominal 120.03.01.01.01.03 120.03.01.01.01.03 Zorunlu Alt Kırılım a4. Gelecekteki Hasarların Geri Kazanımı Kaynaklı Nakit Girişleri (Rücu ve Sovtaj), Nominal 120.03.01.01.01.04 120.03.01.01.01.04 Zorunlu Alt Kırılım a5. Genel Yönetim Giderlerine İlişkin Nakit Akışları, Nominal 120.03.01.01.01.05 120.03.01.01.01.05 Zorunlu Alt Kırılım a6.Vergilere İlişkin Nakit Akışları, Nominal 120.03.01.01.01.06 120.03.01.01.01.06 Zorunlu Alt Kırılım a7. Diğer Nakit Akışları, Nominal 120.03.01.01.01.07 120.03.01.01.01.07 Zorunlu Alt Kırılım a9. Gelecekteki Nakit Akışı Tahminlerine Uygulanan İskonto 120.03.01.01.01.09 120.03.01.01.01.09 Zorunlu Alt Kırılım b- Sözleşmeye Dayalı Hizmet Marjı 120.03.01.01.02 120.03.01.01.02 Zorunlu Hesap b1. Sözleşmeye Dayalı Hizmet Marjı, Dönem Başı 120.03.01.01.02.01 120.03.01.01.02.01 Opsiyonel Alt Kırılım b2. Dayanak Kalemlerin Gerçeğe Uygun Değer Değişimi 120.03.01.01.02.02 120.03.01.01.02.02 Opsiyonel Alt Kırılım b3. Gelecekteki Hizmetlerle İlişkili Sözleşmenin İfasına İlişkin Nakit Akışlarının Bugünkü Değerinin Tahminindeki Değişim 120.03.01.01.02.03 120.03.01.01.02.03 Opsiyonel Alt Kırılım b4. Risk Düzeltmesinin Tahminindeki Değişimler 120.03.01.01.02.04 120.03.01.01.02.04 Opsiyonel Alt Kırılım b5. Opsiyonların ve Garantilerin Zaman Değeri Tahminindeki Değişimler 120.03.01.01.02.05 120.03.01.01.02.05 Opsiyonel Alt Kırılım b6. Sözleşmeye Dayalı Hizmet Marjını Düzelten Aktüeryal Varsayım ile Gerçekleşen Arasındaki Fark Düzeltmeleri 120.03.01.01.02.06 120.03.01.01.02.06 Opsiyonel Alt Kırılım b7. Döviz Kuru Farklarının Sözleşmeye Dayalı Hizmet Marjı Üzerindeki Etkisi 120.03.01.01.02.07 120.03.01.01.02.07 Opsiyonel Alt Kırılım b8. Dönem İçinde Hizmet Transferi Nedeniyle Kâr veya Zarara Yansıtılan Sözleşmeye Dayalı Hizmet Marjı Tutarı 120.03.01.01.02.08 120.03.01.01.02.08 Opsiyonel Alt Kırılım c- Kalan Teminat Varlığına İlişkin Finansal Olmayan Riske İlişkin Risk Düzeltmesi (-) 120.03.01.01.03 120.03.01.01.03 Zorunlu Hesap c1. Finansal Olmayan Riske İlişkin Risk Düzeltmesi, Dönem Başı 120.03.01.01.03.01 120.03.01.01.03.01 Opsiyonel Alt Kırılım c2. Risk Düzeltmesinin Tahminindeki Değişimler 120.03.01.01.03.02 120.03.01.01.03.02 Opsiyonel Alt Kırılım c3. Sona Eren Risk Dolayısı ile Kar veya Zarara Yansıtılan Risk Düzeltmesi 120.03.01.01.03.03 120.03.01.01.03.03 Opsiyonel Alt Kırılım d- Opsiyonların ve Garantilerin Zaman Değeri 120.03.01.01.04 120.03.01.01.04 Zorunlu Hesap d1. Opsiyonların ve Garantilerin Zaman Değeri, Dönem Başı 120.03.01.01.04.01 120.03.01.01.04.01 Opsiyonel Alt Kırılım d2. Opsiyonların ve Garantilerin Zaman Değeri Tahminindeki Değişimler 120.03.01.01.04.02 120.03.01.01.04.02 Opsiyonel Alt Kırılım d3. Kar veya Zarara Yansıtılan Risk Düzeltmesi 120.03.01.01.04.03 120.03.01.01.04.03 Opsiyonel Alt Kırılım 1.3.1b- Kalan Teminat Varlığı (Zarar Bileşeni) 120.03.01.02 120.03.01.02 a- Zarar Bileşeni 120.03.01.02.01 120.03.01.02.01 Zorunlu Hesap a1. Zarar Bileşeni, Dönem Başı 120.03.01.02.01.01 120.03.01.02.01.01 Opsiyonel Alt Kırılım a2. Gelecekteki Hizmetlerle İlişkili Sözleşmenin İfasına İlişkin Nakit Akışlarının Bugünkü Değerinin Tahminindeki Değişim 120.03.01.02.01.02 120.03.01.02.01.02 Opsiyonel Alt Kırılım a3. Cari Dönemde Kar veya Zarara Yansıtılan Zarar Bileşeni ve Bu Zararların İptali 120.03.01.02.01.03 120.03.01.02.01.03 Opsiyonel Alt Kırılım a4. Zarar Bileşeni Üzerine Dağıtılan Faiz 120.03.01.02.01.04 120.03.01.02.01.04 Opsiyonel Alt Kırılım b- Zarar Bileşenine İlişkin Finansal Olmayan Riske İlişkin Risk Düzeltmesi (-) 120.03.01.02.02 120.03.01.02.02 Zorunlu Hesap b1. Finansal Olmayan Riske İlişkin Risk Düzeltmesi, Dönem Başı 120.03.01.02.02.01 120.03.01.02.02.01 Opsiyonel Alt Kırılım b2. Risk Düzeltmesinin Tahminindeki Değişimler 120.03.01.02.02.02 120.03.01.02.02.02 Opsiyonel Alt Kırılım b3. Sona Eren Risk Dolayısı ile Kar veya Zarara Yansıtılan Risk Düzeltmesi 120.03.01.02.02.03 120.03.01.02.02.03 Opsiyonel Alt Kırılım 1.3.2- Gerçekleşen Hasarlara İlişkin Yükümlülükler (-) 120.03.02 120.03.02 a- Gerçekleşen Hasarlarla İlişkili Nakit Akışlarının Bugünkü Değeri 120.03.02.01 120.03.02.01 Zorunlu Hesap a1. Muallak Hasar Karşılıkları, Nominal 120.03.02.01.01 120.03.02.01.01 Zorunlu Alt Kırılım a2. Hasarların Geri Kazanımı Kaynaklı Nakit Girişleri (Rücu ve Sovtaj), Nominal 120.03.02.01.02 120.03.02.01.02 Zorunlu Alt Kırılım a3. Diğer Giderler 120.03.02.01.03 120.03.02.01.03 Zorunlu Alt Kırılım a4. Gerçekleşen Hasar Yükümlülüklerine Uygulanan İskonto 120.03.02.01.09 120.03.02.01.04 Zorunlu Alt Kırılım b- Gerçekleşen Hasar Yükümlülüklerine İlişkin Finansal Olmayan Riske İlişkin Risk Düzeltmesi (-) 120.03.02.02 120.03.02.02 Zorunlu Hesap b1. Gerçekleşen Hasar Yükümlülüklerine İlişkin Finansal Olmayan Riske İlişkin Risk Düzeltmesi 120.03.02.02.01 120.03.02.02.01 Opsiyonel Alt Kırılım b2. Risk Düzeltmesinin Tahminindeki Değişimler 120.03.02.02.02 120.03.02.02.02 Opsiyonel Alt Kırılım b3. Sona Eren Risk Dolayısı ile Kar veya Zarara Yansıtılan Risk Düzeltmesi 120.03.02.02.03 120.03.02.02.03 Opsiyonel Alt Kırılım 1.4- Sigorta Sözleşmelerine İlişkin Varlıklara Ait Geçici Hesaplar 120.04 120.04 1.4.1- Sigortalılardan Alacaklar 120.04.01 120.04.01 1.4.2- Aracılardan Alacaklar 120.04.02 120.04.02 1.4.3- Sigorta Şirketlerinden Alacaklar 120.04.03 120.04.03 1.4.4- Reasürans Şirketlerinden Alacaklar 120.04.04 120.04.04 1.4.5- Rücu ve Sovtaj Yoluyla Tahsil Edilecek Alacaklar 120.04.05 120.04.05 1.4.6- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) 120.04.06 120.04.06 1.4.7-Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar 120.04.07 120.04.07 1.4.8 -Diğer Alacaklar 120.04.08 120.04.08 1.4.9- Geçici Hesaplar Karşı Tahakkuk Hesabı 120.04.09 120.04.09

1- Reasürans Sözleşmelerine İlişkin Varlıklar, Ölçüm Yöntemleri Toplamı 1.1- Genel Model Yaklaşımına Göre Ölçülen Reasürans Sözleşmelerine İlişkin Varlıklar 122.01 122.01 1.1.1- Kalan Teminat Varlığı 122.01.01 122.01.01 a- Gelecekteki Hizmetlerle İlişkili Sözleşmenin İfasına İlişkin Nakit Akışlarının Bugünkü Değeri 122.01.01.01 122.01.01.01 Zorunlu Hesap a1. Primlere İlişkin Nakit Akışları, Nominal 122.01.01.01.01 122.01.01.01.01 Zorunlu Alt Kırılım a2. Sigorta Edinimine İlişkin Nakit Akışları, Nominal 122.01.01.01.02 122.01.01.01.02 Zorunlu Alt Kırılım a3. Hasarlara İlişkin Nakit Akışları, Nominal 122.01.01.01.03 122.01.01.01.03 Zorunlu Alt Kırılım a4. Gelecekteki Hasarların Geri Kazanımı Kaynaklı Nakit Girişleri (Rücu ve Sovtaj), Nominal 122.01.01.01.04 122.01.01.01.04 Zorunlu Alt Kırılım a5. Genel Yönetim Giderlerine İlişkin Nakit Akışları, Nominal 122.01.01.01.05 122.01.01.01.05 Zorunlu Alt Kırılım a6.Vergilere İlişkin Nakit Akışları, Nominal 122.01.01.01.06 122.01.01.01.06 Zorunlu Alt Kırılım a7. Diğer Nakit Akışları, Nominal 122.01.01.01.07 122.01.01.01.07 Zorunlu Alt Kırılım a9. Gelecekteki Nakit Akışı Tahminlerine Uygulanan İskonto 122.01.01.01.09 122.01.01.01.09 Zorunlu Alt Kırılım b- Sözleşmeye Dayalı Hizmet Marjı 122.01.01.02 122.01.01.02 Zorunlu Hesap b1. Sözleşmeye Dayalı Hizmet Marjı, Dönem Başı 122.01.01.02.01 122.01.01.02.01 Opsiyonel Alt Kırılım b2. Sözleşmeye Dayalı Hizmet Marjının Defter Değerine Eklenen Faiz 122.01.01.02.02 122.01.01.02.02 Opsiyonel Alt Kırılım b3. Risk Düzeltmesinin Tahminindeki Değişimler 122.01.01.02.03 122.01.01.02.03 Opsiyonel Alt Kırılım b4. Gelecekteki Hizmetlerle İlişkili Sözleşmenin İfasına İlişkin Nakit Akışlarının Bugünkü Değerinin Tahminindeki Değişim 122.01.01.02.04 122.01.01.02.04 Opsiyonel Alt Kırılım b5. Sözleşmeye Dayalı Hizmet Marjını Düzelten Aktüeryal Varsayım ile Gerçekleşen Arasındaki Fark Düzeltmeleri 122.01.01.02.05 122.01.01.02.05 Opsiyonel Alt Kırılım b6. Döviz Kuru Farklarının Sözleşmeye Dayalı Hizmet Marjı Üzerindeki Etkisi 122.01.01.02.06 122.01.01.02.06 Opsiyonel Alt Kırılım b7. Dönem İçinde Hizmet Transferi Nedeniyle Kâr veya Zarara Yansıtılan Sözleşmeye Dayalı Hizmet Marjı Tutarı 122.01.01.02.07 122.01.01.02.07 Opsiyonel Alt Kırılım b8. Hasar Geri Kazanım Bileşeni 122.01.01.02.08 122.01.01.02.08 Opsiyonel Alt Kırılım c- Reasürörün Yerine Getirememe Riski (-) 122.01.01.03 122.01.01.03 Zorunlu Hesap d- Kalan Teminat Varlığına İlişkin Finansal Olmayan Riske İlişkin Risk Düzeltmesi (-) 122.01.01.04 122.01.01.04 Zorunlu Hesap d1. Finansal Olmayan Riske İlişkin Risk Düzeltmesi, Dönem Başı 122.01.01.04.01 122.01.01.04.01 Opsiyonel Alt Kırılım d2. Risk Düzeltmesinin Tahminindeki Değişimler 122.01.01.04.02 122.01.01.04.02 Opsiyonel Alt Kırılım d3. Sona Eren Risk dolayısı ile Kar veya Zarara Yansıtılan Risk Düzeltmesi 122.01.01.04.03 122.01.01.04.03 Opsiyonel Alt Kırılım 1.1.2- Gerçekleşen Hasarlara İlişkin Geri Kazanımlar (-) 122.01.02 122.01.02 a- Gerçekleşen Hasarların Geri Kazanımına İlişkin Nakit Akışlarının Bugünkü Değeri 122.01.02.01 122.01.02.01 Zorunlu Hesap a1. Muallak Hasar Karşılıkları, Nominal 122.01.02.01.01 122.01.02.01.01 Zorunlu Alt Kırılım a2. Hasarların Geri Kazanımı Kaynaklı Nakit Girişleri (Rücu ve Sovtaj), Nominal 122.01.02.01.02 122.01.02.01.02 Zorunlu Alt Kırılım a3. Diğer Giderler 122.01.02.01.03 122.01.02.01.03 Zorunlu Alt Kırılım a4. Gerçekleşen Hasarların Geri Kazanımına İlişkin Nakit Akışlarına Uygulanan İskonto 122.01.02.01.09 122.01.02.01.04 Zorunlu Alt Kırılım b- Gerçekleşen Hasarların Geri Kazanımına İlişkin Finansal Olmayan Riske İlişkin Risk Düzeltmesi (-) 122.01.02.02 122.01.02.02 Zorunlu Hesap b1. Gerçekleşen Hasarların Geri Kazanımına İlişkin Finansal Olmayan Riske İlişkin Risk Düzeltmesi, Dönem Başı 122.01.02.02.01 122.01.02.02.01 Opsiyonel Alt Kırılım b2. Risk Düzeltmesinin Tahminindeki Değişimler 122.01.02.02.02 122.01.02.02.02 Opsiyonel Alt Kırılım b3. Sona Eren Risk Dolayısı ile Kar veya Zarara Yansıtılan Risk Düzeltmesi 122.01.02.02.03 122.01.02.02.03 Opsiyonel Alt Kırılım c- Reasürörün Yerine Getirememe Riski (-) 122.01.02.03 122.01.02.03 Zorunlu Hesap 1.2- Prim Dağıtımı Yaklaşımına Göre Ölçülen Reasürans Sözleşmelerine İlişkin Varlıklar 122.02 122.02 1.2.1- Kalan Teminat Varlığı 122.02.01 122.02.01 a- Gelecekteki Hizmetlerle İlişkili Sözleşmenin İfasına İlişkin Nakit Akışlarının Bugünkü Değeri 122.02.01.01 122.02.01.01 Zorunlu Hesap a1. Primlere İlişkin Nakit Akışları, Nominal 122.02.01.01.01 122.02.01.01.01 Zorunlu Alt Kırılım a2. Sigorta Edinimine İlişkin Nakit Akışları, Nominal 122.02.01.01.02 122.02.01.01.02 Zorunlu Alt Kırılım a3. Diğer Nakit Akışları, Nominal 122.02.01.01.03 122.02.01.01.03 Zorunlu Alt Kırılım a4. Finansman Bileşeni Etkisi 122.02.01.01.04 122.02.01.01.04 Zorunlu Alt Kırılım b- Reasürörün Yerine Getirememe Riski (-) 122.02.01.02 122.02.01.02 Zorunlu Hesap c- Hasar Geri Kazanım Bileşeni (-) 122.02.01.03 122.02.01.03 Zorunlu Hesap 1.2.2- Gerçekleşen Hasarlara İlişkin Geri Kazanımlar (-) 122.02.02 122.02.02 a- Gerçekleşen Hasarların Geri Kazanımına İlişkin Nakit Akışlarının Bugünkü Değeri 122.02.02.01 122.02.02.01 Zorunlu Hesap a1. Muallak Hasar Karşılıkları, Nominal 122.02.02.01.01 122.02.02.01.01 Zorunlu Alt Kırılım a2. Hasarların Geri Kazanımı Kaynaklı Nakit Girişleri (Rücu ve Sovtaj), Nominal 122.02.02.01.02 122.02.02.01.02 Zorunlu Alt Kırılım a3. Diğer Giderler 122.02.02.01.03 122.02.02.01.03 Zorunlu Alt Kırılım a4. Finansman Bileşeni Etkisi 122.02.02.01.09 122.02.02.01.04 Zorunlu Alt Kırılım b- Gerçekleşen Hasarların Geri Kazanımına İlişkin Finansal Olmayan Riske İlişkin Risk Düzeltmesi (-) 122.02.02.02 122.02.02.02 Zorunlu Hesap b1. Gerçekleşen Hasarların Geri Kazanımına İlişkin Finansal Olmayan Riske İlişkin Risk Düzeltmesi, Dönem Başı 122.02.02.02.01 122.02.02.02.01 Opsiyonel Alt Kırılım b2. Risk Düzeltmesinin Tahminindeki Değişimler 122.02.02.02.02 122.02.02.02.02 Opsiyonel Alt Kırılım b3. Sona Eren Risk Dolayısı ile Kar veya Zarara Yansıtılan Risk Düzeltmesi 122.02.02.02.03 122.02.02.02.03 Opsiyonel Alt Kırılım c- Reasürörün Yerine Getirememe Riski (-) 122.02.02.03 122.02.02.03 Zorunlu Hesap 1.3- Reasürans Sözleşmelerine İlişkin Varlıklara Ait Geçici Hesaplar 122.03 122.03 1.3.1- Aracılardan Alacaklar 122.03.01 122.03.01 1.3.2- Sigorta Şirketlerinden Alacaklar 122.03.02 122.03.02 1.3.3- Reasürans Şirketlerinden Alacaklar 122.03.03 122.03.03 1.3.4-Rücu ve Sovtaj Yoluyla Tahsil Edilecek Alacaklar 122.03.04 122.03.04 1.3.5-Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar 122.03.05 122.03.05 1.3.8-Diğer Alacaklar 122.03.08 122.03.08 1.3.9- Geçici Hesaplar Karşı Tahakkuk Hesabı 122.03.09 122.03.09

1- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar 1.1- Katılımcılardan Alacaklar 127.01 123.01 1.2- Saklayıcı Şirketten Alacaklar 127.02 123.02 1.3- Emeklilik Yatırım Fonlarına Yapılan Sermaye Avansı Tahsisi 127.03 123.03 1.4- Satış Emirleri Hesabı 127.04 123.04 1.5- Fonlardan Fon İşletim Gideri Kesintisi Alacakları 127.05 123.05 1.9- Beklenen Zarar Karşılıkları (-) 127.09 123.09

1- İlişkili Taraflardan Alacaklar 1.1- Ortaklardan Alacaklar 131.01 1.2- İştiraklerden Alacaklar 131.02 1.3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar 131.03 1.4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar 131.04 1.5- Personelden Alacaklar 131.05 1.6- Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar 131.06 2- Finansal Kiralama Alacakları 3- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri 4- Banka Garantili Kredi Kartı Alacakları 5- Aracılardan Diğer Alacaklar 6- Verilen Depozito ve Teminatlar 9- Diğer Çeşitli Alacaklar

1- Alım Satım Amaçlı Türev Araçlar 2- Riskten Korunma Amaçlı Türev Araçlar

1- Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar

1- Bağlı Menkul Kıymetler 2- İştirakler 3- Bağlı Ortaklıklar 4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler 5- Diğer Finansal Varlıklar

1- Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 2-Birikmiş Amortismanlar (Maliyet Yönteminin Kullanılması Durumunda) (-)

1- Kullanım Amaçlı Gayrimenkuller (Arsa, Araziler ve Binalar) 2- Tesis, Makine ve Teçhizatlar 3- Demirbaş ve Tesisatlar 4- Motorlu Taşıtlar 5- Diğer Maddi Varlıklar (Özel Maliyet Bedelleri Dâhil) 6- Faaliyet Kiralamasına Konu Varlıklar 7- Birikmiş Amortismanlar (-) 8- Maddi Varlıklara İlişkin Avanslar (Yapılmakta Olan Yatırımlar Dâhil)

1- Haklar 2- Şerefiye 3- Aktifleştirilen Geliştirme Maliyetleri 4- Diğer Maddi Olmayan Varlıklar 5- Birikmiş İtfalar (Amortismanlar) (-) 6- Maddi Olmayan Varlıklara İlişkin Avanslar

1- Ertelenmiş Vergi Varlıkları

1- Emeklilik Faaliyetlerine İlişkin Ertelenmiş Giderler

1- Sigorta Edinimine İlişkin Nakit Akışları, Grubun Finansal Tabloya Alınmasından Önce 2- Gelir Tahakkukları 3- Peşin Ödenmiş Giderler 4- İş Avansları 5- Personele Verilen Avanslar 6- Sayım ve Tesellüm Noksanları 9- Diğer Çeşitli Varlıklar YÜKÜMLÜLÜKLER

1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar 2- Kiralama İşlemlerinden Borçlar 3- Ertelenmiş Kiralama Borçlanma Maliyetleri 4- Çıkarılmış Tahviller 5- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar 6- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler)

1- Sigorta Sözleşmelerine İlişkin Yükümlülükler, Ölçüm Yöntemleri Toplamı 1.1- Genel Model Yaklaşımına Göre Ölçülen Sigorta Sözleşmelerine İlişkin Yükümlülükler 320.01 320.01 1.1.1- Kalan Teminat Yükümlülüğü 320.01.01 320.01.01 1.1.1a- Kalan Teminat Yükümlülüğü (Zarar Bileşeni Hariç) 320.01.01.01 320.01.01.01 a- Gelecekteki Hizmetlerle İlişkili Sözleşmenin İfasına İlişkin Nakit Akışlarının Bugünkü Değeri 320.01.01.01.01 320.01.01.01.01 Zorunlu Hesap a1. Primlere İlişkin Nakit Akışları, Nominal 320.01.01.01.01.01 320.01.01.01.01.01 Zorunlu Alt Kırılım a2. Sigorta Edinimine İlişkin Nakit Akışları, Nominal 320.01.01.01.01.02 320.01.01.01.01.02 Zorunlu Alt Kırılım a3. Hasarlara İlişkin Nakit Akışları, Nominal 320.01.01.01.01.03 320.01.01.01.01.03 Zorunlu Alt Kırılım a4. Gelecekteki Hasarların Geri Kazanımı Kaynaklı Nakit Girişleri (Rücu ve Sovtaj), Nominal 320.01.01.01.01.04 320.01.01.01.01.04 Zorunlu Alt Kırılım a5. Genel Yönetim Giderlerine İlişkin Nakit Akışları, Nominal 320.01.01.01.01.05 320.01.01.01.01.05 Zorunlu Alt Kırılım a6. Vergilere İlişkin Nakit Akışları, Nominal 320.01.01.01.01.06 320.01.01.01.01.06 Zorunlu Alt Kırılım a7. Diğer Nakit Akışları, Nominal 320.01.01.01.01.07 320.01.01.01.01.07 Zorunlu Alt Kırılım a9. Gelecekteki Nakit Akışı Tahminlerine Uygulanan İskonto 320.01.01.01.01.09 320.01.01.01.01.09 Zorunlu Alt Kırılım b- Sözleşmeye Dayalı Hizmet Marjı 320.01.01.01.02 320.01.01.01.02 Zorunlu Hesap b1. Sözleşmeye Dayalı Hizmet Marjı, Dönem Başı 320.01.01.01.02.01 320.01.01.01.02.01 Opsiyonel Alt Kırılım b2. Sözleşmeye Dayalı Hizmet Marjının Defter Değerine Eklenen Faiz 320.01.01.01.02.02 320.01.01.01.02.02 Opsiyonel Alt Kırılım b3. Risk Düzeltmesinin Tahminindeki Değişimler 320.01.01.01.02.03 320.01.01.01.02.03 Opsiyonel Alt Kırılım b4. Gelecekteki Hizmetlerle İlişkili Sözleşmenin İfasına İlişkin Nakit Akışlarının Bugünkü Değerinin Tahminindeki Değişim 320.01.01.01.02.04 320.01.01.01.02.04 Opsiyonel Alt Kırılım b5. Sözleşmeye Dayalı Hizmet Marjını Düzelten Aktüeryal Varsayım ile Gerçekleşen Arasındaki Fark Düzeltmeleri 320.01.01.01.02.05 320.01.01.01.02.05 Opsiyonel Alt Kırılım b6. Döviz Kuru Farklarının Sözleşmeye Dayalı Hizmet Marjı Üzerindeki Etkisi 320.01.01.01.02.06 320.01.01.01.02.06 Opsiyonel Alt Kırılım b7. Dönem İçinde Hizmet Transferi Nedeniyle Kâr veya Zarara Yansıtılan Sözleşmeye Dayalı Hizmet Marjı Tutarı 320.01.01.01.02.07 320.01.01.01.02.07 Opsiyonel Alt Kırılım c- Kalan Teminat Yükümlülüğü ile İlgili Finansal Olmayan Riske İlişkin Risk Düzeltmesi (-) 320.01.01.01.03 320.01.01.01.03 Zorunlu Hesap c1. Finansal Olmayan Riske İlişkin Risk Düzeltmesi, dönem başı 320.01.01.01.03.01 320.01.01.01.03.01 Opsiyonel Alt Kırılım c2. Risk Düzeltmesinin Tahminindeki Değişimler 320.01.01.01.03.02 320.01.01.01.03.02 Opsiyonel Alt Kırılım c3. Sona Eren Risk Dolayısı ile Kar veya Zarara Yansıtılan Risk Düzeltmesi 320.01.01.01.03.03 320.01.01.01.03.03 Opsiyonel Alt Kırılım 1.1.1b- Kalan Teminat Yükümlülüğü (Zarar Bileşeni) 320.01.01.02 320.01.01.02 a- Zarar Bileşeni 320.01.01.02.01 320.01.01.02.01 Zorunlu Hesap a1. Zarar Bileşeni, Dönem Başı 320.01.01.02.01.01 320.01.01.02.01.01 Opsiyonel Alt Kırılım a2. Gelecekteki Hizmetlerle İlişkili Sözleşmenin İfasına İlişkin Nakit Akışlarının Bugünkü Değerinin Tahminindeki Değişim 320.01.01.02.01.02 320.01.01.02.01.02 Opsiyonel Alt Kırılım a3. Cari Dönemde Kar veya Zarara Yansıtılan Zarar Bileşeni ve Bu Zararların İptali 320.01.01.02.01.03 320.01.01.02.01.03 Opsiyonel Alt Kırılım a4. Zarar Bileşeni Üzerine Dağıtılan Faiz 320.01.01.02.01.04 320.01.01.02.01.04 Opsiyonel Alt Kırılım b- Zarar Bileşeni ile İlgili Finansal Olmayan Riske İlişkin Risk Düzeltmesi (-) 320.01.01.02.02 320.01.01.02.02 Zorunlu Hesap b1. Finansal Olmayan Riske İlişkin Risk Düzeltmesi, Dönem Başı 320.01.01.02.02.01 320.01.01.02.02.01 Opsiyonel Alt Kırılım b2. Risk Düzeltmesinin Tahminindeki Değişimler 320.01.01.02.02.02 320.01.01.02.02.02 Opsiyonel Alt Kırılım b3. Sona Eren Risk Dolayısı ile Kar veya Zarara Yansıtılan Risk Düzeltmesi 320.01.01.02.02.03 320.01.01.02.02.03 Opsiyonel Alt Kırılım 1.1.2- Gerçekleşen Hasarlara İlişkin Yükümlülükler (-) 320.01.02 320.01.02 a- Gerçekleşen Hasarlarla İlişkili Nakit Akışlarının Bugünkü Değeri 320.01.02.01 320.01.02.01 Zorunlu Hesap a1. Muallak Hasar Karşılıkları, Nominal 320.01.02.01.01 320.01.02.01.01 Zorunlu Alt Kırılım a2. Hasarların Geri Kazanımı Kaynaklı Nakit Girişleri (Rücu ve Sovtaj), Nominal 320.01.02.01.02 320.01.02.01.02 Zorunlu Alt Kırılım a3. Diğer Giderler 320.01.02.01.03 320.01.02.01.03 Zorunlu Alt Kırılım a4. Gerçekleşen Hasar Yükümlülüklerine Uygulanan İskonto 320.01.02.01.09 320.01.02.01.04 Zorunlu Alt Kırılım b- Gerçekleşen Hasar Yükümlülükleri ile İlgili Finansal Olmayan Riske İlişkin Risk Düzeltmesi (-) 320.01.02.02 320.01.02.02 Zorunlu Hesap b1. Gerçekleşen Hasar Yükümlülükleri ile İlgili Finansal Olmayan Riske İlişkin Risk Düzeltmesi, Dönem Başı 320.01.02.02.01 320.01.02.02.01 Opsiyonel Alt Kırılım b2. Risk Düzeltmesinin Tahminindeki Değişimler 320.01.02.02.02 320.01.02.02.02 Opsiyonel Alt Kırılım b3. Sona Eren Risk Dolayısı ile Kar veya Zarara Yansıtılan Risk Düzeltmesi 320.01.02.02.03 320.01.02.02.03 Opsiyonel Alt Kırılım 1.2- Prim Dağıtımı Yaklaşımına Göre Ölçülen Sigorta Sözleşmelerine İlişkin Yükümlülükler 320.02 320.02 1.2.1- Kalan Teminat Yükümlülüğü 320.02.01 320.02.01 1.2.1a- Kalan Teminat Yükümlülüğü (Zarar Bileşeni Hariç) 320.02.01.01 320.02.01.01 a- Gelecekteki Hizmetlerle İlişkili Sözleşmenin İfasına İlişkin Nakit Akışlarının Bugünkü Değeri 320.02.01.01.01 320.02.01.01.01 Zorunlu Hesap a1. Primlere İlişkin Nakit Akışları, Nominal 320.02.01.01.01.01 320.02.01.01.01.01 Zorunlu Alt Kırılım a2. Sigorta Edinimine İlişkin Nakit Akışları, Nominal 320.02.01.01.01.02 320.02.01.01.01.02 Zorunlu Alt Kırılım a3. Diğer Nakit Akışları, Nominal 320.02.01.01.01.02 320.02.01.01.01.02 Zorunlu Alt Kırılım a4. Finansman Bileşeni Etkisi 320.02.01.01.01.09 320.02.01.01.01.04 Zorunlu Alt Kırılım 1.2.1b- Kalan Teminat Yükümlülüğü (Zarar Bileşeni) 320.02.01.02 320.02.01.02 a- Zarar Bileşeni 320.02.01.02.01 320.02.01.02.01 Zorunlu Hesap a1. Zarar Bileşeni, Dönem Başı 320.02.01.02.01.01 320.02.01.02.01.01 Opsiyonel Alt Kırılım a2. Cari Dönemde Kar veya Zarara Yansıtılan Zarar Bileşeni ve Bu Zararların İptali 320.02.01.02.01.02 320.02.01.02.01.02 Opsiyonel Alt Kırılım a3. Zarar Bileşeni Üzerine Dağıtılan Faiz 320.02.01.02.01.03 320.02.01.02.01.03 Opsiyonel Alt Kırılım 1.2.2- Gerçekleşen Hasarlara İlişkin Yükümlülükler (-) 320.02.02 320.02.02 a- Gerçekleşen Hasarlarla İlişkili Nakit Akışlarının Bugünkü Değeri 320.02.02.01 320.02.02.01 Zorunlu Hesap a1. Muallak Hasar Karşılıkları, Nominal 320.02.02.01.01 320.02.02.01.01 Zorunlu Alt Kırılım a2. Hasarların Geri Kazanımı Kaynaklı Nakit Girişleri (Rücu ve Sovtaj), Nominal 320.02.02.01.02 320.02.02.01.02 Zorunlu Alt Kırılım a3. Diğer Giderler 320.02.02.01.03 320.02.02.01.03 Zorunlu Alt Kırılım a4. Finansman Bileşeni Etkisi 320.02.02.01.09 320.02.02.01.04 Zorunlu Alt Kırılım b- Gerçekleşen Hasar Yükümlülükleri ile İlgili Finansal Olmayan Riske İlişkin Risk Düzeltmesi (-) 320.02.02.02 320.02.02.02 Zorunlu Hesap b1. Gerçekleşen Hasar Yükümlülükleri ile İlgili Finansal Olmayan Riske İlişkin Risk Düzeltmesi 320.02.02.02.01 320.02.02.02.01 Opsiyonel Alt Kırılım b2. Risk Düzeltmesinin Tahminindeki Değişimler 320.02.02.02.02 320.02.02.02.02 Opsiyonel Alt Kırılım b3. Sona Eren Risk Dolayısı ile Kar veya Zarara Yansıtılan Risk Düzeltmesi 320.02.02.02.03 320.02.02.02.03 Opsiyonel Alt Kırılım 1.3- Değişken Ücret Yaklaşımına Göre Ölçülen Sigorta Sözleşmelerine İlişkin Yükümlülükler 320.03 320.03 1.3.1- Kalan Teminat Yükümlülüğü 320.02.01 320.02.01 1.3.1a- Kalan Teminat Yükümlülüğü (Zarar Bileşeni Hariç) 320.02.01.01 320.02.01.01 a- Gelecekteki Hizmetlerle İlişkili Sözleşmenin İfasına İlişkin Nakit Akışlarının Bugünkü Değeri 320.02.01.01.01 320.02.01.01.01 Zorunlu Hesap a1. Primlere İlişkin Nakit Akışları, Nominal 320.02.01.01.01.01 320.02.01.01.01.01 Zorunlu Alt Kırılım a2. Sigorta Edinimine İlişkin Nakit Akışları, Nominal 320.02.01.01.01.02 320.02.01.01.01.02 Zorunlu Alt Kırılım a3. Hasarlara İlişkin Nakit Akışları, Nominal 320.02.01.01.01.03 320.02.01.01.01.03 Zorunlu Alt Kırılım a4. Gelecekteki Hasarların Geri Kazanımı Kaynaklı Nakit Girişleri (Rücu ve Sovtaj), Nominal 320.02.01.01.01.04 320.02.01.01.01.04 Zorunlu Alt Kırılım a5. Genel Yönetim Giderlerine İlişkin Nakit Akışları, Nominal 320.02.01.01.01.05 320.02.01.01.01.05 Zorunlu Alt Kırılım a6. Vergilere İlişkin Nakit Akışları, Nominal 320.02.01.01.01.06 320.02.01.01.01.06 Zorunlu Alt Kırılım a7. Diğer Nakit Akışları, Nominal 320.02.01.01.01.07 320.02.01.01.01.07 Zorunlu Alt Kırılım a9. Gelecekteki Nakit Akışı Tahminlerine Uygulanan İskonto 320.02.01.01.01.09 320.02.01.01.01.09 Zorunlu Alt Kırılım b- Sözleşmeye Dayalı Hizmet Marjı 320.02.01.01.02 320.02.01.01.02 Zorunlu Hesap b1. Sözleşmeye Dayalı Hizmet Marjı, Dönem Başı 320.02.01.01.02.01 320.02.01.01.02.01 Opsiyonel Alt Kırılım b2. Dayanak Kalemlerin Gerçeğe Uygun Değer Değişimi 320.02.01.01.02.02 320.02.01.01.02.02 Opsiyonel Alt Kırılım b3. Gelecekteki Hizmetlerle İlişkili Sözleşmenin İfasına İlişkin Nakit Akışlarının Bugünkü Değerinin Tahminindeki Değişim 320.02.01.01.02.03 320.02.01.01.02.03 Opsiyonel Alt Kırılım b4. Risk Düzeltmesinin Tahminindeki Değişimler 320.02.01.01.02.04 320.02.01.01.02.04 Opsiyonel Alt Kırılım b5. Opsiyonların ve Garantilerin Zaman Değeri Tahminindeki Değişimler 320.02.01.01.02.05 320.02.01.01.02.05 Opsiyonel Alt Kırılım b6. Sözleşmeye Dayalı Hizmet Marjını Düzelten Aktüeryal Varsayım ile Gerçekleşen Arasındaki Fark Düzeltmeleri 320.02.01.01.02.06 320.02.01.01.02.06 Opsiyonel Alt Kırılım b7. Döviz Kuru Farklarının Sözleşmeye Dayalı Hizmet Marjı Üzerindeki Etkisi 320.02.01.01.02.07 320.02.01.01.02.07 Opsiyonel Alt Kırılım b8. Dönem İçinde Hizmet Transferi Nedeniyle Kâr veya Zarara Yansıtılan Sözleşmeye Dayalı Hizmet Marjı Tutarı 320.02.01.01.02.08 320.02.01.01.02.08 Opsiyonel Alt Kırılım c- Kalan Teminat Yükümlülüğü ile İlgili Finansal Olmayan Riske İlişkin Risk Düzeltmesi (-) 320.02.01.01.03 320.02.01.01.03 Zorunlu Hesap c1. Finansal Olmayan Riske İlişkin Risk Düzeltmesi, Dönem Başı 320.02.01.01.03.01 320.02.01.01.03.01 Opsiyonel Alt Kırılım c2. Risk Düzeltmesinin Tahminindeki Değişimler 320.02.01.01.03.02 320.02.01.01.03.02 Opsiyonel Alt Kırılım c3. Sona Eren Risk Dolayısı ile Kar veya Zarara Yansıtılan Risk Düzeltmesi 320.02.01.01.03.03 320.02.01.01.03.03 Opsiyonel Alt Kırılım d- Opsiyonların ve Garantilerin Zaman Değeri 320.02.01.01.04 320.02.01.01.04 Zorunlu Hesap d1. Opsiyonların ve Garantilerin Zaman Değeri, Dönem Başı 320.02.01.01.04.01 320.02.01.01.04.01 Opsiyonel Alt Kırılım d2. Opsiyonların ve Garantilerin Zaman Değeri Tahminindeki Değişimler 320.02.01.01.04.02 320.02.01.01.04.02 Opsiyonel Alt Kırılım d3. Kar veya Zarara Yansıtılan Risk Düzeltmesi 320.02.01.01.04.03 320.02.01.01.04.03 Opsiyonel Alt Kırılım 1.3.1b- Kalan Teminat Yükümlülüğü (Zarar Bileşeni) 320.02.01.02 320.02.01.02 a- Zarar Bileşeni 320.02.01.02.01 320.02.01.02.01 Zorunlu Hesap a1. Zarar Bileşeni, Dönem Başı 320.02.01.02.01.01 320.02.01.02.01.01 Opsiyonel Alt Kırılım a2. Gelecekteki Hizmetlerle İlişkili Sözleşmenin İfasına İlişkin Nakit Akışlarının Bugünkü Değerinin Tahminindeki Değişim 320.02.01.02.01.02 320.02.01.02.01.02 Opsiyonel Alt Kırılım a3. Cari Dönemde Kar veya Zarara Yansıtılan Zarar Bileşeni ve Bu Zararların İptali 320.02.01.02.01.03 320.02.01.02.01.03 Opsiyonel Alt Kırılım a4. Zarar Bileşeni Üzerine Dağıtılan Faiz 320.02.01.02.01.04 320.02.01.02.01.04 Opsiyonel Alt Kırılım b- Zarar Bileşeni ile İlgili Finansal Olmayan Riske İlişkin Risk Düzeltmesi (-) 320.02.01.02.02 320.02.01.02.02 Zorunlu Hesap b1. Finansal Olmayan Riske İlişkin Risk Düzeltmesi, Dönem Başı 320.02.01.02.02.01 320.02.01.02.02.01 Opsiyonel Alt Kırılım b2. Risk Düzeltmesinin Tahminindeki Değişimler 320.02.01.02.02.02 320.02.01.02.02.02 Opsiyonel Alt Kırılım b3. Sona Eren Risk Dolayısı ile Kar veya Zarara Yansıtılan Risk Düzeltmesi 320.02.01.02.02.03 320.02.01.02.02.03 Opsiyonel Alt Kırılım 1.3.2- Gerçekleşen Hasarlara İlişkin Yükümlülükler (-) 320.02.02 320.02.02 a- Gerçekleşen Hasarlarla İlişkili Nakit Akışlarının Bugünkü Değeri 320.02.02.01 320.02.02.01 Zorunlu Hesap a1. Muallak Hasar Karşılıkları, Nominal 320.02.02.01.01 320.02.02.01.01 Zorunlu Alt Kırılım a2. Hasarların Geri Kazanımı Kaynaklı Nakit Girişleri (Rücu ve Sovtaj), Nominal 320.02.02.01.02 320.02.02.01.02 Zorunlu Alt Kırılım a3. Diğer Giderler 320.02.02.01.03 320.02.02.01.03 Zorunlu Alt Kırılım a4. Gerçekleşen Hasar Yükümlülüklerine Uygulanan İskonto 320.02.02.01.09 320.02.02.01.04 Zorunlu Alt Kırılım b- Gerçekleşen Hasar Yükümlülüklerine İlişkin Finansal Olmayan Riske İlişkin Risk Düzeltmesi (-) 320.02.02.01 320.02.02.01 Zorunlu Hesap b1. Gerçekleşen Hasar Yükümlülüklerine İlişkin Finansal Olmayan Riske İlişkin Risk Düzeltmesi 320.02.02.01.01 320.02.02.01.01 Opsiyonel Alt Kırılım b2. Risk Düzeltmesinin Tahminindeki Değişimler 320.02.02.01.02 320.02.02.01.02 Opsiyonel Alt Kırılım b3. Sona Eren Risk Dolayısı ile Kar veya Zarara Yansıtılan Risk Düzeltmesi 320.02.02.01.03 320.02.02.01.03 Opsiyonel Alt Kırılım 1.4- Sigorta Sözleşmelerine İlişkin Yükümlülüklere Ait Geçici Hesaplar 320.04 320.04 1.4.1- Sigortalılara Borçlar 320.04.01 320.04.01 1.4.2- Aracılara Borçlar 320.04.02 320.04.02 1.4.3- Sigorta Şirketlerine Borçlar 320.04.03 320.04.03 1.4.4- Reasürans Şirketlerine Borçlar 320.04.04 320.04.04 1.4.5- Sigorta ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar 320.04.05 320.04.05 1.4.8- Diğer Borçlar 320.04.08 320.04.08 1.4.9- Geçici Hesaplar Karşı Tahakkuk Hesabı 320.04.09 320.04.09

1- Reasürans Sözleşmelerine İlişkin Yükümlülükler, Ölçüm Yöntemleri Toplamı 1.1- Genel Model Yaklaşımına Göre Ölçülen Reasürans Sözleşmelerine İlişkin Yükümlülükler 322.01 322.01 1.1.1- Kalan Teminat Yükümlülüğü 322.01.01 322.01.01 a- Gelecekteki Hizmetlerle İlgili Sözleşmenin İfasına İlişkin Nakit Akışlarının Bugünkü Değeri 322.01.01.01 322.01.01.01 Zorunlu Hesap a1. Primlere İlişkin Nakit Akışları, Nominal 322.01.01.01.01 322.01.01.01.01 Zorunlu Alt Kırılım a2. Sigorta Edinimine İlişkin Nakit Akışları, Nominal 322.01.01.01.02 322.01.01.01.02 Zorunlu Alt Kırılım a3. Hasarlara İlişkin Nakit Akışları, Nominal 322.01.01.01.03 322.01.01.01.03 Zorunlu Alt Kırılım a4. Gelecekteki Hasarların Geri Kazanımı Kaynaklı Nakit Girişleri (Rücu ve Sovtaj), Nominal 322.01.01.01.04 322.01.01.01.04 Zorunlu Alt Kırılım a5. Genel Yönetim Giderlerine İlişkin Nakit Akışları, Nominal 322.01.01.01.05 322.01.01.01.05 Zorunlu Alt Kırılım a6. Vergilere İlişkin Nakit Akışları, Nominal 322.01.01.01.06 322.01.01.01.06 Zorunlu Alt Kırılım a7. Diğer Nakit Akışları, Nominal 322.01.01.01.07 322.01.01.01.07 Zorunlu Alt Kırılım a9. Gelecekteki Nakit Akışı Tahminlerine Uygulanan İskonto 322.01.01.01.09 322.01.01.01.09 Zorunlu Alt Kırılım b- Sözleşmeye Dayalı Hizmet Marjı 322.01.01.02 322.01.01.02 Zorunlu Hesap b1. Sözleşmeye Dayalı Hizmet Marjı, Dönem Başı 322.01.01.02.01 322.01.01.02.01 Opsiyonel Alt Kırılım b2. Sözleşmeye Dayalı Hizmet Marjının Defter Değerine Eklenen Faiz 322.01.01.02.02 322.01.01.02.02 Opsiyonel Alt Kırılım b3. Risk Düzeltmesinin Tahminindeki Değişimler 322.01.01.02.03 322.01.01.02.03 Opsiyonel Alt Kırılım b4. Gelecekteki Hizmetlerle İlişkili Sözleşmenin İfasına İlişkin Nakit Akışlarının Bugünkü Değerinin Tahminindeki Değişim 322.01.01.02.04 322.01.01.02.04 Opsiyonel Alt Kırılım b5. Sözleşmeye Dayalı Hizmet Marjını Düzelten Aktüeryal Varsayım ile Gerçekleşen Arasındaki Fark Düzeltmeleri 322.01.01.02.05 322.01.01.02.05 Opsiyonel Alt Kırılım b6. Döviz Kuru Farklarının Sözleşmeye Dayalı Hizmet Marjı Üzerindeki Etkisi 322.01.01.02.06 322.01.01.02.06 Opsiyonel Alt Kırılım b7. Dönem İçinde Hizmet Transferi Nedeniyle Kâr veya Zarara Yansıtılan Sözleşmeye Dayalı Hizmet Marjı Tutarı 322.01.01.02.07 322.01.01.02.07 Opsiyonel Alt Kırılım b8. Hasar Geri Kazanım Bileşeni 322.01.01.02.08 322.01.01.02.08 Opsiyonel Alt Kırılım c- Reasürörün Yerine Getirememe Riski (-) 322.01.01.03 322.01.01.03 Zorunlu Hesap d- Kalan Teminat Yükümlülüğü ile İlgili Finansal Olmayan Riske İlişkin Risk Düzeltmesi (-) 322.01.01.04 322.01.01.04 Zorunlu Hesap d1. Finansal Olmayan Riske İlişkin Risk Düzeltmesi, Dönem Başı 322.01.01.04.01 322.01.01.04.01 Opsiyonel Alt Kırılım d2. Risk Düzeltmesinin Tahminindeki Değişimler 322.01.01.04.02 322.01.01.04.02 Opsiyonel Alt Kırılım d3. Sona Eren Risk dolayısı ile Kar veya Zarara Yansıtılan Risk Düzeltmesi 322.01.01.04.03 322.01.01.04.03 Opsiyonel Alt Kırılım 1.1.2- Gerçekleşen Hasarlara İlişkin Geri Kazanımlar (-) 322.01.02 322.01.02 a- Gerçekleşen Hasarların Geri Kazanımına İlişkin Nakit Akışların Bugünkü Değeri 322.01.02.01 322.01.02.01 Zorunlu Hesap a1. Muallak Hasar Karşılıkları, Nominal 322.01.02.01.01 322.01.02.01.01 Zorunlu Alt Kırılım a2. Hasarların Geri Kazanımı Kaynaklı Nakit Girişleri (Rücu ve Sovtaj), Nominal 322.01.02.01.02 322.01.02.01.02 Zorunlu Alt Kırılım a3. Diğer Giderler 322.01.02.01.03 322.01.02.01.03 Zorunlu Alt Kırılım a4. Gerçekleşen Hasarların Geri Kazanımına İlişkin Nakit Akışlarına Uygulanan İskonto 322.01.02.01.09 322.01.02.01.04 Zorunlu Alt Kırılım b- Gerçekleşen Hasarların Geri Kazanımı ile İlgili Finansal Olmayan Riske İlişkin Risk Düzeltmesi (-) 322.01.02.02 322.01.02.02 Zorunlu Hesap b1. Gerçekleşen Hasarların Geri Kazanımı ile İlgili Finansal Olmayan Riske İlişkin Risk Düzeltmesi, Dönem Başı 322.01.02.02.01 322.01.02.02.01 Opsiyonel Alt Kırılım b2. Risk Düzeltmesinin Tahminindeki Değişimler 322.01.02.02.02 322.01.02.02.02 Opsiyonel Alt Kırılım b3. Sona Eren Risk Dolayısı ile Kar veya Zarara Yansıtılan Risk Düzeltmesi 322.01.02.02.03 322.01.02.02.03 Opsiyonel Alt Kırılım c- Reasürörün Yerine Getirememe Riski (-) 322.01.02.03 322.01.02.03 Zorunlu Hesap 1.2- Prim Dağıtımı Yaklaşımına Göre Ölçülen Reasürans Sözleşmelerine İlişkin Yükümlülükler 322.02 322.02 1.2.1- Kalan Teminat Yükümlülüğü 322.02.01 322.02.01 a- Gelecekteki Hizmetlerle İlişkili Sözleşmenin İfasına İlişkin Nakit Akışlarının Bugünkü Değeri 322.02.01.01 322.02.01.01 Zorunlu Hesap a1. Primlere İlişkin Nakit Akışları, Nominal 322.02.01.01.01 322.02.01.01.01 Zorunlu Alt Kırılım a2. Sigorta Edinimine İlişkin Nakit Akışları, Nominal 322.02.01.01.02 322.02.01.01.02 Zorunlu Alt Kırılım a3. Diğer Nakit Akışları, Nominal 322.02.01.01.03 322.02.01.01.03 Zorunlu Alt Kırılım a4. Finansman Bileşeni Etkisi 322.02.01.01.04 322.02.01.01.04 Zorunlu Alt Kırılım b- Reasürörün Yerine Getirememe Riski (-) 322.02.01.02 322.02.01.02 Zorunlu Hesap c- Hasar Geri Kazanım Bileşeni (-) 322.02.01.03 322.02.01.03 Zorunlu Hesap 1.2.2- Gerçekleşen Hasarlara İlişkin Geri Kazanımlar (-) 322.02.02 322.02.02 a- Gerçekleşen Hasarların Geri Kazanımına İlişkin Nakit Akışlarının Bugünkü Değeri 322.02.02.01 322.02.02.01 Zorunlu Hesap a1. Muallak Hasar Karşılıkları, Nominal 322.02.02.01.01 322.02.02.01.01 Zorunlu Alt Kırılım a2. Hasarların Geri Kazanımı Kaynaklı Nakit Girişleri (Rücu ve Sovtaj), Nominal 322.02.02.01.02 322.02.02.01.02 Zorunlu Alt Kırılım a3. Diğer Giderler 322.02.02.01.03 322.02.02.01.03 Zorunlu Alt Kırılım a4. Finansman Bileşeni Etkisi 322.02.02.01.09 322.02.02.01.04 Zorunlu Alt Kırılım b- Gerçekleşen Hasarların Geri Kazanımı ile İlgili Finansal Olmayan Riske İlişkin Risk Düzeltmesi (-) 322.02.02.02 322.02.02.02 Zorunlu Hesap b1. Gerçekleşen Hasarların Geri Kazanımı ile İlgili Finansal Olmayan Riske İlişkin Risk Düzeltmesi, Dönem Başı 322.02.02.02.01 322.02.02.02.01 Opsiyonel Alt Kırılım b2. Risk Düzeltmesinin Tahminindeki Değişimler 322.02.02.02.02 322.02.02.02.02 Opsiyonel Alt Kırılım b3. Sona Eren Risk Dolayısı ile Kar veya Zarara Yansıtılan Risk Düzeltmesi 322.02.02.02.03 322.02.02.02.03 Opsiyonel Alt Kırılım c- Reasürörün Yerine Getirememe Riski (-) 322.02.02.03 322.02.02.03 Zorunlu Hesap 1.3- Reasürans Sözleşmelerine İlişkin Yükümlülüklere Ait Geçici Hesaplar 322.03 322.03 1.3.1- Aracılara Borçlar 322.03.01 322.03.01 1.3.2- Sigorta Şirketlerine Borçlar 322.03.02 322.03.02 1.3.3- Reasürans Şirketlerine Borçlar 322.03.03 322.03.03 1.3.4- Sigorta ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar 322.03.04 322.03.04 1.3.8- Diğer Borçlar 322.03.08 322.03.05 1.3.9- Geçici Hesaplar Karşı Tahakkuk Hesabı 322.03.09 322.03.09

1- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar 1.1- Katılımcılara Borçlar 327.01 323.01 1.2- Bireysel Emeklilik Aracılarına Borçlar 327.02 323.02 1.3- Saklayıcı Şirkete Borçlar 327.03 323.03 1.4- Portföy Yönetim Şirketine Borçlar 327.04 323.04 1.5- Alım Emirleri 327.05 323.05 1.6- Katılımcılar Geçici Hesabı 327.06 323.06 1.7- Emeklilik Gözetim Merkezine Borçlar 327.07 323.07

1- İlişkili Taraflara Borçlar 1.1- Ortaklara Borçlar 331.01 1.2- İştiraklere Borçlar 331.02 1.3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar 331.03 1.4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar 331.04 1.5- Personele Borçlar 331.05 1.6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar 331.06 2- Alınan Depozito ve Teminatlar 9- Diğer Çeşitli Borçlar

1- Alım Satım Amaçlı Türev Araçlar 2- Riskten Korunma Amaçlı Türev Araçlar

1- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları 2- Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri (-)

1- Kıdem Tazminatı Karşılığı 2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı 3- Kullanılmamış İzin Karşılığı 3- Dava Karşılıkları 4- Diğer Karşılıklar

1- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü

1- Emeklilik Faaliyetlerine İlişkin Ertelenmiş Gelirler

1- Gelecek Dönemlere Ait Diğer Gelirler 2- Gider Tahakkukları 3- Ödenecek Vergi ve Fonlar 4- Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri 5- Ödenecek Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülükler 6- Sayım ve Tesellüm Fazlalıkları 9- Diğer Çeşitli Yükümlülükler ÖZSERMAYE III.1 Ana Ortaklığa Ait Özsermaye

1- (Nominal) Sermaye 2- Ödenmemiş Sermaye (-) 3- Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları 4- Sermaye Düzeltmesi Olumsuz Farkları (-) 5- Tescili Beklenen Sermaye B- Geri Alınmış Paylar (-) 1- Geri Alınmış Paylar (-) C- Paylara İlişkin Primler (İskontolar) 1- Paylara İlişkin Primler (İskontolar) D- Pay Bazlı Ödemeler (-) 1- Pay Bazlı Ödemeler (-)

1- Sermayeye Eklenecek Gayrimenkul veya İştirak Satış Kazancı 2- Yasal Yedekler 3- Statü Yedekleri 4- Olağanüstü Yedekler 5- Özel Fonlar (Yedekler) 6- Geri Alınan Paylara İlişkin Yedekler 7- Diğer Kısıtlanmış Yedekler F- Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) 1- Sigorta Sözleşmelerinden Oluşan Sigorta Finansmanı Gelirlerinden (Giderlerinden) Diğer Kapsamlı Gelirlerinden Kar veya Zararda Sınıflandırılmayacak Paylar 2- Özkaynağa Dayalı Finansal Araçlara Yatırımlardan Kaynaklanan Kazançlar (Kayıplar) 3- Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları (Kayıpları) a- Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları) 552.01 552.01 b- Maddi Olmayan Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları) 552.02 552.02 c- Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) 552.03 552.03 d- Diğer Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları (Kayıpları) 552.04 552.04 4- Kredi Riskindeki Değişikliğe Bağlı Olarak Finansal Yükümlülüğün Gerçeğe Uygun Değerindeki Değişikliklerden Kaynaklanan Kazançlar (Kayıplar) 5- Özkaynağa Dayalı Finansal Araçlara Yapılan Yatırımlara İlişkin Finansal Riskten Korunma Kazançları (Kayıpları) 6- Özkaynak Yöntemi ile Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kar veya Zararda Sınıflandırılmayacak Paylar 7- Diğer Kazançlar (Kayıplar) G- Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) 1- Sigorta Sözleşmelerinden Oluşan Sigorta Finansmanı Gelirlerine (Giderlerine) İlişkin Kazançlar (Kayıplar) 2- Elde Tutulan Reasürans Sözleşmelerinden Oluşan Finansman Gelirlerine (Giderlerine) İlişkin Kazançlar (Kayıplar) 3- Yabancı Para Çevrim Farkları 4- Riskten Korunma Kazançları (Kayıpları) a- Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları (Kayıpları) 563.01 563.01 b- Yurtdışındaki İşletmeye İlişkin Yatırım Riskinden Korunma Kazançları (Kayıpları) 563.02 563.02 c- Diğer Riskten Korunma Kazançları (Kayıpları) 563.03 563.03 5- Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazançları (Kayıpları) a- Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklardan Kazançlar (Kayıplar) 564.01 564.01 b-Diğer Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazançları (Kayıpları) 564.02 564.02 6- Opsiyonların Zaman Değerindeki Değişiklikler 7- Forward Sözleşmesinin Forward Bileşeninin Değerindeki Değişiklikler 8- Yabancı Para Alım Satım Marjlarındaki Değişiklikler 9- Özkaynak Yöntemi ile Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kar/Zararda Sınıflandırılacak Paylar 10- Diğer Kazançlar (Kayıplar)

1- Diğer Yedekler

1- Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları a- Geçmiş Yıllar Karları 570.01 580.01 b- Geçmiş Yıllar Zararları 570.02 580.02 2- Net Dönem Karı veya Zararı a- Dönem Net Karı 590.01 581.01 b- Dönem Net Zararı 590.02 581.02 c- Dağıtıma Konu Olmayan Dönem Karı 590.03 581.03

1- Kontrol Gücü Olmayan Paylar KAR VEYA ZARAR TABLOSU HESAPLARI

1- Genel Model Yaklaşımı ile Ölçülen Sözleşmelere İlişkin Hasılat a- Kalan Teminat Yükümlülüğünde/Varlığında Değişim 600.01 600.01 i- Dönem İçin Tahminlenmiş Sigorta Hizmeti Giderleri 600.01.01 600.01.01 ii- Finansal Olmayan Riske İlişkin Risk Düzeltmesindeki Değişim 600.01.02 600.01.02 iii- Dönem İçinde Hizmet Transferi Nedeniyle Kâr veya Zarara Yansıtılan Sözleşmeye Dayalı Hizmet Marjı Tutarı 600.01.03 600.01.03 b- Sigorta Edinimine İlişkin Nakit Akışlarının Geri Kazanılmasıyla İlgili Bölümün Dağıtılması 600.02 600.02 c- Aktüeryal Varsayım ile Gerçekleşen Arasındaki Fark Düzeltmeleri 600.03 600.03 2- Prim Dağıtımı Yaklaşımı Kullanılarak Ölçülen Sözleşmelere İlişkin Hasılat a- Dönem ile İlişkilendirilen Primler 601.01 601.01 3- Değişken Ücret Yaklaşımı Kullanılarak Ölçülen Sözleşmelere İlişkin Hasılat a- Kalan Teminat Yükümlülüğünde/Varlığında Değişim 602.01 602.01 i- Dönem İçin Tahminlenmiş Sigorta Hizmeti Giderleri 602.01.01 602.01.01 ii- Finansal Olmayan Riske İlişkin Risk Düzeltmesindeki Değişim 602.01.02 602.01.02 iii- Dönem İçinde Hizmet Transferi Nedeniyle Kâr veya Zarara Yansıtılan Sözleşmeye Dayalı Hizmet Marjı Tutarı 602.01.03 602.01.03 b- Sigorta Edinimine İlişkin Nakit Akışlarının Geri Kazanılmasıyla İlgili Bölümün Dağıtılması 602.02 602.02 c- Aktüeryal Varsayım ile Gerçekleşen Arasındaki Fark Düzeltmeleri 602.03 602.03

1- Genel Model Yaklaşımı ile Ölçülen Sözleşmelere İlişkin Sigorta Hizmeti Giderleri a- Gerçekleşen Hasarlar (Yatırım Bileşenleri Hariç) ve Gerçekleşen Diğer Sigorta Hizmeti Giderleri 610.01 610.01 b- Sigorta Edinimine İlişkin Nakit Akışlarının İtfası 610.02 610.02 c- Ekonomik Açıdan Dezavantajlı Sözleşme Gruplarındaki Zararlar ve Bu Zararların İptali - Gelecekteki Hizmetle İlgili Değişiklikler 610.03 610.03 d- Gerçekleşen Hasarlara İlişkin Yükümlülükle İlgili Sözleşmenin İfasına İlişkin Nakit Akışlarındaki Değişiklikler - Geçmişteki Hizmetlerle İlgili Değişiklikler 610.04 610.04 2- Prim Dağıtımı Yaklaşımı ile Ölçülen Sözleşmelere İlişkin Sigorta Hizmeti Giderleri a- Gerçekleşen Hasarlar (Yatırım Bileşenleri Hariç) ve Gerçekleşen Diğer Sigorta Hizmeti Giderleri 611.01 611.01 b- Sigorta Edinimine İlişkin Nakit Akışlarının İtfası 611.02 611.02 c- Ekonomik Açıdan Dezavantajlı Sözleşme Gruplarındaki Zararlar ve Bu Zararların İptali - Gelecekteki Hizmetlerle İlgili Değişiklikler 611.03 611.03 d- Gerçekleşen Hasarlara İlişkin Yükümlülükle İlgili Sözleşmenin İfasına İlişkin Nakit Akışlarındaki Değişiklikler - Geçmişteki Hizmetlerle İlgili Değişiklikler 611.04 611.04 3- Değişken Ücret Yaklaşımı Kullanılarak Ölçülen Sözleşmelere İlişkin Sigorta Hizmeti Giderleri a- Gerçekleşen Hasarlar (Yatırım Bileşenleri Hariç) ve Gerçekleşen Diğer Sigorta Hizmeti Giderleri 612.01 612.01 b- Sigorta Edinimine İlişkin Nakit Akışlarının İtfası 612.02 612.02 c- Ekonomik Açıdan Dezavantajlı Sözleşme Gruplarındaki Zararlar ve Bu Zararların İptali - Gelecekteki Hizmetlerle İlgili Değişiklikler 612.03 612.03 d- Gerçekleşen Hasarlara İlişkin Yükümlülükle İlgili Sözleşmenin İfasına İlişkin Nakit Akışlarındaki Değişiklikler - Geçmişteki Hizmetlerle İlgili Değişiklikler 612.04 612.04

1- Genel Model Yaklaşımı ile Ölçülen Sözleşmeler a- Kalan Teminata İlişkin Varlıklardaki Değişim 620.01 620.01 i- Dönem İçinde Gerçekleşen Sigorta Hizmeti Giderlerine İlişkin Beklenen Geri Kazanımlar 620.01.01 620.01.01 ii- Finansal Olmayan Riske İlişkin Risk Düzeltmesindeki Değişim 620.01.02 620.01.02 iii- Dönem İçinde Hizmet Transferi Nedeniyle Kâr veya Zarara Yansıtılan Sözleşmeye Dayalı Hizmet Marjı Tutarı 620.01.03 620.01.03 b- Elde Tutulan Reasürans Sözleşmeleri Üzerindeki Geriye Dönük Teminat Maliyeti 620.02 620.02 2- Prim Dağıtımı Yaklaşımı Kullanılarak Ölçülen Sözleşmeler a- Dönem ile İlişkilendirilen Reasürans Primleri 621.01 621.01

1- Genel Model Yaklaşımı ile Ölçülen Sözleşmeler a- Dönem İçinde Gerçekleşen Hasarlar ve Diğer Giderlere İlişkin Geri Kazanabilir Tutarlar 630.01 630.01 b- Gerçekleşen Hasar Yükümlülüklerindeki Değişimlerden Kaynaklanan Geri Kazanılabilir Tutarların Değişimi 630.02 630.02 c- Dezavantajlı Sözleşmeler ile İlgili Nakit Akışlardaki Değişim 630.03 630.03 d- Hasarların Geri Kazanımına İlişkin Reasürans Bileşeni 630.04 630.04 2- Prim Dağıtımı Yaklaşımı Kullanılarak Ölçülen Sözleşmeler a- Dönem İçinde Gerçekleşen Hasarlar ve Diğer Giderlere İlişkin Geri Kazanabilir Tutarlar 631.01 631.01 b- Gerçekleşen Hasar Yükümlülüklerindeki Değişimlerden Kaynaklanan Geri Kazanılabilir Tutarların Değişimi 631.02 631.02 c- Dezavantajlı Sözleşmeler ile İlgili Nakit Akışlardaki Değişim 631.03 631.03 d- Hasarların Geri Kazanımına İlişkin Reasürans Bileşeni 631.04 631.04

1- Sigorta Sözleşmelerine İlişkin Finansman Giderleri - Ölçüm Yöntemleri Toplamı 1.1- Cari Finansal Varsayımların Kullanılmasıyla Oluşan Sigorta Sözleşmelerine Eklenen Faiz 670.01 640.01 a- Genel Model Yaklaşımı ile Ölçülen Sözleşmeler 670.01.01 640.01.01 b- Prim Dağıtımı Yaklaşımı Kullanılarak Ölçülen Sözleşmeler 670.01.02 640.01.02 c- Değişken Ücret Yaklaşımı Kullanılarak Ölçülen Sözleşmeler 670.01.03 640.01.03 1.2- Sabitlenmiş Oran Kullanılarak Sigorta Sözleşmelerine Eklenen Faiz 670.02 640.02 a- Genel Model Yaklaşımı ile Ölçülen Sözleşmeler 670.02.01 640.02.01 b- Prim Dağıtımı Yaklaşımı Kullanılarak Ölçülen Sözleşmeler 670.02.02 640.02.02 c- Değişken Ücret Yaklaşımı Kullanılarak Ölçülen Sözleşmeler 670.02.03 640.02.03 1.3- Faiz Oranlarında ve Diğer Finansal Varsayımlardaki Değişimlere İlişkin Giderler 670.03 640.03 a- Genel Model Yaklaşımı ile Ölçülen Sözleşmeler 670.03.01 640.03.01 b- Prim Dağıtımı Yaklaşımı Kullanılarak Ölçülen Sözleşmeler 670.03.02 640.03.02 c- Değişken Ücret Yaklaşımı Kullanılarak Ölçülen Sözleşmeler 670.03.03 640.03.03 1.4- Kambiyo Karları/Zararları 670.04 640.04 a- Genel Model Yaklaşımı ile Ölçülen Sözleşmeler 670.04.01 640.04.01 b- Prim Dağıtımı Yaklaşımı Kullanılarak Ölçülen Sözleşmeler 670.04.02 640.04.02 c- Değişken Ücret Yaklaşımı Kullanılarak Ölçülen Sözleşmeler 670.04.03 640.04.03 1.5- Finansal Garantilerin Etkilerindeki Değişim 670.05 640.05 a- Genel Model Yaklaşımı ile Ölçülen Sözleşmeler 670.05.01 640.05.01 b- Değişken Ücret Yaklaşımı Kullanılarak Ölçülen Sözleşmeler 670.05.02 640.05.02 1.6- Sigorta Sözleşmelerdeki Dayanak Kalemlerin Gerçeğe Uygun Değer Değişimlerinin Etkileri 670.06 640.06 a- Genel Model Yaklaşımı ile Ölçülen Sözleşmeler 670.06.01 640.06.01 b- Değişken Ücret Yaklaşımı Kullanılarak Ölçülen Sözleşmeler 670.06.02 640.06.02 1.9- Diğer Gelirler/Giderler 670.09 640.09 a- Genel Model Yaklaşımı ile Ölçülen Sözleşmeler 670.09.01 640.09.01 b- Prim Dağıtımı Yaklaşımı Kullanılarak Ölçülen Sözleşmeler 670.09.02 640.09.02 c- Değişken Ücret Yaklaşımı Kullanılarak Ölçülen Sözleşmeler 670.09.03 640.09.03

1- Elde Tutulan Reasürans Sözleşmelerine İlişkin Finansman Gelirleri - Ölçüm Yöntemleri Toplamı 1.1- Cari Finansal Varsayımların Kullanılmasıyla Oluşan Sigorta Sözleşmelerine Eklenen Faiz 671.01 641.01 a- Genel Model Yaklaşımı ile Ölçülen Sözleşmeler 671.01.01 641.01.01 b- Prim Dağıtımı Yaklaşımı Kullanılarak Ölçülen Sözleşmeler 671.01.02 641.01.02 c- Değişken Ücret Yaklaşımı Kullanılarak Ölçülen Sözleşmeler 671.01.03 641.01.03 1.2- Sabitlenmiş Oran Kullanılarak Reasürans Sözleşmelerine Eklenen Faiz 671.02 641.02 a- Genel Model Yaklaşımı ile Ölçülen Sözleşmeler 671.02.01 641.02.01 b- Prim Dağıtımı Yaklaşımı Kullanılarak Ölçülen Sözleşmeler 671.02.02 641.02.02 c- Değişken Ücret Yaklaşımı Kullanılarak Ölçülen Sözleşmeler 671.02.03 641.02.03 1.3- Faiz Oranlarında ve Diğer Finansal Varsayımlardaki Değişimlere İlişkin Giderler 671.03 641.03 a- Genel Model Yaklaşımı ile Ölçülen Sözleşmeler 671.03.01 641.03.01 b- Prim Dağıtımı Yaklaşımı Kullanılarak Ölçülen Sözleşmeler 671.03.02 641.03.02 c- Değişken Ücret Yaklaşımı Kullanılarak Ölçülen Sözleşmeler 671.03.03 641.03.03 1.4- Reasürörün Yerine Getirmeme Riskindeki Değişimler 671.04 641.04 a- Genel Model Yaklaşımı ile Ölçülen Sözleşmeler 671.04.01 641.04.01 b- Prim Dağıtımı Yaklaşımı Kullanılarak Ölçülen Sözleşmeler 671.04.02 641.04.02 c- Değişken Ücret Yaklaşımı Kullanılarak Ölçülen Sözleşmeler 671.04.03 641.04.03 1.5- Kambiyo Karları/Zararları 671.05 641.05 a- Genel Model Yaklaşımı ile Ölçülen Sözleşmeler 671.05.01 641.05.01 b- Prim Dağıtımı Yaklaşımı Kullanılarak Ölçülen Sözleşmeler 671.05.02 641.05.02 c- Değişken Ücret Yaklaşımı Kullanılarak Ölçülen Sözleşmeler 671.05.03 641.05.03 1.9- Diğer Gelirler/Giderler 671.09 641.09 a- Genel Model Yaklaşımı ile Ölçülen Sözleşmeler 671.09.01 641.09.01 b- Prim Dağıtımı Yaklaşımı Kullanılarak Ölçülen Sözleşmeler 671.09.02 641.09.02 c- Değişken Ücret Yaklaşımı Kullanılarak Ölçülen Sözleşmeler 671.09.03 641.09.03 G- Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler/(Giderler) 1- Finansal Varlıklara İlişkin Yatırım Gelirleri/Giderleri 1.1- Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklara İlişkin Yatırım Gelirleri/Giderleri 650.01 1.2- İtfa Edilmiş Maliyetiyle Ölçülen Finansal Varlıklara İlişkin Yatırım Gelirleri/Giderleri 650.02 1.3- Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklara İlişkin Yatırım Gelirleri/Giderleri (Bilanço Dışı Bırakılmasından Kazançlar/Kayıplar Dâhil) 650.03 4- Finansal Varlıklara İlişkin Değer Düşüklüğü Kazançları (Zararları) ve Değer Düşüklüğü Zararlarının İptalleri 5- Türev Ürünlerden Elde Edilen Gelirler/Giderler 6- Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerden Kira Gelirleri 7- Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Gerçeğe Uygun Değerlerindeki Değişim 8- Kambiyo Karları/Zararları 9- Diğer Yatırım Gelirleri/Giderleri

1- Diğer Finansman Gelirleri 2- Diğer Finansman Giderleri

1- Fon İşletim Gelirleri a- Katılımcılar 640.01 660.01 b- Devlet Katkısı 640.02 660.02 2- Yönetim Gideri Kesintisi 3- Giriş Aidatı Gelirleri a- Girişte Alınan Giriş Aidatı 642.01 662.01 b- Ertelenmiş Giriş Aidatı 642.02 662.02 4- Ara Verme Halinde Yönetim Gideri Kesintisi 5- Özel Hizmet Gideri Kesintisi 6- Sermaye Tahsis Avansı Değer Artış Gelirleri 9- Diğer Gelirler

1- Toplam Fon Giderleri a- Fon İşletim Gider Kesintisi 650.01 670.01 i- Katılımcılar 650.01.01 670.01.01 ii- Devlet Katkısı 650.01.02 670.01.02 b- Diğer Giderler 650.02 670.02 2- Sermaye Tahsis Avansları Değer Azalış Giderleri 3- Faaliyet Giderleri a- Üretim Komisyonu Giderleri 652.02 672.01 b- Personele İlişkin Giderler 652.02 672.02 c- Yönetim Giderleri 652.03 672.03 d- Araştırma ve Geliştirme Giderleri 652.04 672.04 e- Pazarlama ve Satış Giderleri 652.05 672.05 f- Dışarıdan Sağlanan Fayda ve Hizmet Giderleri 652.06 672.06 4- Ceza Ödemeleri a- Gecikme Zammı (6183 s. Kanuna göre hesaplanan gecikme zammı) 654.01 673.01 b- Gecikme Cezası 654.02 673.02 5- Diğer Giderler K- Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarından (Zararlarından) Paylar 1- Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarından (Zararlarından) Paylar

1- Diğer Gelir ve Giderler

1- Faaliyet Giderleri 2- Amortisman ve İtfa Payı Giderleri 3- Şerefiye ve Maddi Olmayan Varlıkların Değer Düşüklüğü Giderleri 4- Sigorta Edinimine İlişkin Oluşan Nakit Akışlarının Değer Düşüklüğü, Grubun Finansal Tabloya Alınmasından Sonra 5- Sigorta Hizmeti Giderleri Dışındaki Diğer Gider ve Zararlar N- Vergi (Gideri) Geliri 1- Dönem Vergi (Gideri) Geliri 2- Ertelenmiş Vergi (Gideri) Geliri